京东集团财务制度管理

PAGE京东集团财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范京东集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于京东集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“集团成员企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.效益性原则：以提高集团经济效益为核心，优化资源配置，降低财务风险。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务工作。2.各成员企业应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团或成员企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务记录准确无误。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。参与财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.集团定期组织财务人员培训，不断提升其专业知识和业务能力，适应集团发展需要。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，集团各部门及成员企业应根据集团战略目标和业务计划，编制本部门或本企业的年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。财务管理部门对各部门及成员企业提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。2.季度预算调整每季度末，各部门及成员企业应对本季度预算执行情况进行分析，如因市场环境、业务变化等原因导致预算执行偏差较大，可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，并经本部门或本企业负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门对预算调整申请进行审核，报集团管理层审批后执行。（二）预算执行与监控1.各部门及成员企业应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，财务管理部门应及时向集团管理层报告，并提出相应的建议和措施。（三）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各部门及成员企业的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等主要指标。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门及成员企业给予奖励，对预算执行不力的部门及成员企业进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.集团在进行资金筹集时，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。4.财务管理部门负责资金筹集的具体工作，对融资方案进行可行性分析和风险评估，报集团管理层审批后组织实施。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，建立资金结算中心，统一调配和管理集团资金。2.各成员企业应根据业务需要，合理安排资金使用，确保资金安全高效运行。3.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。4.重大资金支出应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金结算1.集团建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金收付安全。3.加强资金结算过程中的内部控制，严格审核资金收付凭证，防止资金挪用和舞弊行为。（四）资金风险管理1.集团建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。2.根据风险预警情况，及时采取相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、开展套期保值业务等，降低资金风险。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，确保集团资金需求得到及时满足。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金收付，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时与客户沟通，催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，及时处理盘盈盘亏和报废存货。（二）固定资产1.固定资产购置各部门及成员企业根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由财务管理部门统一安排采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策应保持一致性，不得随意变更。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家统一会计制度进行确认、计量和摊销。3.加强无形资产的保护和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到有效维护。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.集团建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，真实、准确地反映集团经营活动中的成本费用支出。3.加强成本费用的日常核算和监控，及时发现成本费用异常情况并进行分析处理。（二）成本费用控制1.各部门及成员企业应根据预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.建立成本费用控制责任制度，明确各部门及人员在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到具体岗位和个人。3.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.成本费用支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般成本费用支出由部门负责人审批，重大成本费用支出需经集团管理层审批。3.审批过程中应审核成本费用支出的真实性、必要性和合法性，杜绝不合理支出。七、收入利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度规定的收入确认原则和方法，确认集团各项收入。2.加强收入核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动并进行调查处理。（二）利润分配1.集团按照公司法和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配方案应经集团董事会审议通过，并报股东大会批准。3.利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和方式。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或隐瞒重要财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门定期对集团财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务风险分析等内容，为集团管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进集团经济效益的提高。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.集团建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.内部控制制度应明确各部门及人员的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计监督1.集团设立独立的内部审计部门，负责对集团财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门定期开展财务审计、专项审计等工作，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.加强内部审计与