农机合作社财务制度

PAGE农机合作社财务制度一、总则（一）目的为规范农机合作社的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进农机合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农机合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受成员监督，保障成员知情权。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现合作社可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并监督执行。2.审议年度财务预算、决算方案，决定重大财务事项。3.对财务工作进行指导和监督，定期检查财务工作情况。（二）理事长职责1.全面负责合作社财务管理工作，组织实施财务管理制度。2.审批财务收支计划、费用报销等重要财务事项。3.协调与外部有关部门的财务关系，维护合作社合法权益。（三）财务人员职责1.负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，确保账目真实、准确、完整。2.编制财务报表，及时向理事会和成员提供财务信息。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员应根据合作社发展规划、经营目标和实际情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和方法。3.各部门应根据合作社整体预算要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，报财务人员汇总。（二）预算审批1.财务人员将汇总后的年度财务预算草案提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审核，提出修改意见，经修改完善后通过年度财务预算方案。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按预算进度完成。2.财务人员应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）作业收入1.农机合作社为成员及其他客户提供农机作业服务所取得的收入，应按照合同约定及时收取。2.作业收入应根据实际完成的作业量和收费标准进行核算，确保收入准确入账。（二）补贴收入1.积极争取国家及地方政府对农机合作社的各项补贴资金，确保补贴资金及时足额到位。2.补贴收入应按照相关规定进行专项核算，专款专用，不得挪作他用。（三）其他收入1.包括资产出租收入、利息收入等其他各类收入，应按照规定进行核算和管理。2.各项收入应开具合法有效的票据，确保收入来源合法合规。五、成本费用管理（一）成本核算1.将农机购置成本、维修保养费用、燃料动力费用、人工费用等作为主要成本项目进行核算。2.按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本数据真实可靠。（二）费用报销1.制定费用报销标准和审批流程，明确各类费用的报销范围、报销额度和审批权限。2.报销人员应填写规范的报销凭证，附齐相关发票、清单等原始凭证，经审批后予以报销。3.严格控制非生产性费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本控制1.加强对农机设备的管理，提高设备利用率，降低设备购置和维修成本。2.优化作业流程，合理安排作业任务，降低燃料动力消耗和人工成本。3.定期对成本费用进行分析，查找成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.对农机设备、运输车辆、办公设备等固定资产进行登记造册，建立固定资产台账。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.固定资产的购置、处置应按照规定程序报理事会审批。（二）流动资产（库存物资）管理1.对库存的农机配件、油料等物资进行分类管理，建立库存物资台账。2.定期盘点库存物资，及时清理积压物资，确保物资安全完整。3.加强对库存物资采购、出入库的管理，严格执行审批制度。（三）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立货币资金内部控制制度，防止资金被盗用、挪用等情况发生。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映合作社财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等内容，重点分析合作社的盈利能力、偿债能力、营运能力等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进合作社财务管理水平不断提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务活动的监督检查。2.理事会应定期对财务工作进行检查，财务人员应定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。3.鼓励成员对财务工作进行监督，对成员提出的意见和建议应认真对待，及时处理。（二）外部监督1.接受农业主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照要求定期报送财务报表和相关资料，如实反映合作社财务状况和经营情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、合同协议、银行对账单、税务资料等各类与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案