电梯保养财务制度及流程

PAGE电梯保养财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范电梯保养业务的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，合理控制成本，提高资金使用效率，保障电梯保养工作的顺利开展，维护公司的经济利益。2.适用范围本制度适用于公司内部电梯保养业务的财务核算、费用报销、预算管理等相关财务活动。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及电梯行业相关法律法规和标准制定。二、财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善电梯保养财务制度及流程，并监督执行。负责电梯保养业务的财务核算，准确记录各项收入、成本、费用等经济业务。审核电梯保养费用报销单据，确保费用支出的合理性和合规性。编制电梯保养财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。参与电梯保养项目预算的编制、执行和监控，提供财务分析和建议。负责电梯保养业务的资金管理，合理安排资金，确保资金安全。2.电梯保养部门职责负责电梯保养项目的组织实施，按照合同要求完成保养任务。配合财务部门进行成本核算和费用控制，提供相关业务数据和资料。负责电梯保养费用报销单据的收集、整理和初步审核，并及时提交财务部门。参与电梯保养项目预算的编制，提出合理的费用预算建议。对电梯保养过程中的成本费用进行分析和控制，及时发现问题并提出改进措施。三、电梯保养财务核算1.收入核算电梯保养收入按照与客户签订的合同约定进行确认。合同约定有明确收款日期的，按照收款日期确认收入；合同约定分期收款的，按照合同约定的收款进度分期确认收入；合同约定一次性收款的，在完成合同约定的保养服务后确认收入。收入确认时，财务部门根据业务部门提供的服务完成情况报告、客户验收单等相关资料进行账务处理，借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入电梯保养收入”科目。2.成本核算电梯保养成本主要包括人工成本、材料成本、设备折旧等。人工成本根据实际发生的工资、奖金、福利等支出进行核算，按照不同的保养项目和人员进行归集，借记“主营业务成本电梯保养成本人工成本”科目，贷记“应付职工薪酬”等科目。材料成本根据采购发票和领用记录进行核算，按照不同的保养项目和材料品种进行归集，借记“主营业务成本电梯保养成本材料成本”科目，贷记“原材料”等科目。设备折旧根据电梯保养设备的原值、折旧年限和折旧方法进行计算，按照不同的保养项目进行分摊，借记“主营业务成本电梯保养成本设备折旧”科目，贷记“累计折旧”科目。3.费用核算电梯保养费用主要包括差旅费、办公费、水电费、通讯费等。差旅费根据实际发生的交通、住宿、餐饮等费用进行核算，按照相关规定进行报销，借记“管理费用差旅费”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。办公费根据购买办公用品、文具等发票进行核算，借记“管理费用办公费”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。水电费根据实际发生的水电费用发票进行核算，借记“管理费用水电费”科目，贷记“银行存款”等科目。通讯费根据员工的通讯费用报销记录进行核算，借记“管理费用通讯费”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。四、电梯保养费用报销流程1.费用报销申请电梯保养人员在完成保养任务后，应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关的发票、收据、验收单等原始凭证。费用报销单应经电梯保养部门负责人审核签字后，提交财务部门。2.财务审核财务部门收到费用报销单后，应按照财务制度和相关规定进行审核。审核内容包括：费用是否符合预算安排、发票是否真实有效、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。对于不符合规定的报销单据，财务部门应及时通知报销人员进行更正或补充资料。3.审批签字经财务审核通过的费用报销单，应按照公司的审批流程进行签字审批。一般情况下，费用报销单需依次经电梯保养部门负责人、财务部门负责人、分管领导、总经理签字批准。4.报销支付审批签字后的费用报销单，由财务部门根据公司的资金安排进行支付。支付方式可以采用现金支付、银行转账等方式。对于采用银行转账支付的，财务部门应及时将款项支付到报销人员指定的银行账户。五、电梯保养预算管理1.预算编制电梯保养部门应根据公司的年度经营计划和电梯保养业务的实际情况，编制电梯保养项目预算。预算编制应包括收入预算、成本预算、费用预算等内容。收入预算应根据市场需求、客户订单等情况进行预测，合理确定电梯保养收入目标。成本预算应根据电梯保养项目的工作量、材料消耗、人工成本等因素进行估算，确保成本预算的准确性和合理性。费用预算应根据公司的费用标准和电梯保养业务的实际需要进行编制，严格控制费用支出。电梯保养部门编制的预算草案应提交财务部门进行审核。财务部门应根据公司的财务政策和预算管理要求，对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。2.预算执行电梯保养部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如因市场变化、业务调整等原因需要调整预算的，应按照公司的预算调整程序进行申请和审批。财务部门应定期对电梯保养预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.预算调整当电梯保养业务的实际情况与预算存在较大差异时，电梯保养部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等信息，并附上相关的证明材料。预算调整申请经电梯保养部门负责人审核签字后，提交财务部门进行审核。财务部门应根据公司的财务状况和预算管理要求，对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核通过后，应按照公司的审批流程进行签字审批。一般情况下，预算调整申请需依次经电梯保养部门负责人、财务部门负责人、分管领导、总经理签字批准。六、电梯保养财务报表1.报表种类电梯保养财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目。利润表反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等项目。现金流量表反映公司在一定会计期间的现金流入、流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等现金流量。成本费用明细表反映公司在一定会计期间的成本费用构成和发生情况，包括主营业务成本、管理费用、销售费用等项目。2.报表编制财务部门应按照《企业会计准则》和公司的财务制度要求，定期编制电梯保养财务报表。报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。在编制财务报表过程中，财务部门应根据电梯保养业务的财务核算资料进行数据收集、整理和分析，确保报表数据的真实性和可靠性。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核签字后，提交管理层和相关部门。3.报表分析管理层和相关部门应定期对电梯保养财务报表进行分析，了解电梯保养业务的财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施和建议。财务报表分析应包括财务指标分析、成本费用分析、利润分析等内容。通过对财务指标的分析，了解公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等情况；通过对成本费用的分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题；通过对利润的分析，了解公司的盈利水平和利润增长情况。七、电梯保养资金管理1.资金筹集公司应根据电梯保养业务的发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式可以包括自有资金、银行贷款、股权融资等。在筹集资金过程中，公司应遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集的合法性和合规性。财务部门应根据公司的资金需求和资金筹集计划，合理安排资金筹集工作，确保资金及时足额到位。2.资金使用电梯保养资金应按照预算安排和合同约定进行使用，确保资金使用的合理性和合规性。在资金使用过程中，财务部门应严格审核资金支付申请，确保资金支付符合公司的财务制度和相关规定。电梯保养部门应加强对资金使用的管理，提高资金使用效率，避免资金浪费和闲置。3.资金监控财务部门应定期对电梯保养资金的使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。资金监控应包括资金收支情况