给新人介绍公司财务制度

PAGE给新人介绍公司财务制度公司财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有与公司财务活动相关的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便及时掌握公司财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司管理层提供财务决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作合规运行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整、安全和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作，提高团队整体素质。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理降低税务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息，为公司决策提供支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案，并提交至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司年度预算经管理层审批通过后，分解下达至各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.收入核算销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等相关资料，确认销售收入，并进行账务处理。对于涉及增值税的销售业务，财务部门按照国家税收法规规定计算并缴纳增值税。3.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款问题。财务部门负责对应收账款进行账龄分析和风险评估，对于逾期应收账款及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后核销坏账。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循受益原则和配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算产品或服务的成本。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用预算和控制措施，严格控制各项成本费用支出。采购部门应合理控制采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。销售部门应合理控制销售费用，提高销售效果，降低销售成本。管理部门应严格控制管理费用，精简管理流程，提高管理效率，降低管理成本。财务部门负责对成本费用支出进行审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.成本费用报销员工发生的成本费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并填写完整的报销事由、金额等信息。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照国家法律法规和相关政策规定，选择合适的融资渠道和方式，确保资金筹集合法合规。财务部门负责资金筹集的具体工作，与银行、证券等金融机构保持密切沟通，及时了解融资政策和市场动态，为公司筹集资金提供支持。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。财务部门负责对资金使用情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报资金使用情况和资金效益情况。3.资金安全管理加强资金安全管理，确保公司资金安全。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，加强对库存现金和银行账户的管理。定期对公司资金进行盘点和清查，确保账实相符。加强对财务印章、票据等重要财务物品的管理，防止丢失和被盗用。建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对于可能出现的资金风险，应及时采取措施进行化解，确保公司资金安全。（五）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、购置金额、预计使用年限等信息。固定资产购置申请表经部门负责人审核后，提交至财务部门进行预算审核。财务部门根据公司预算情况进行审核，审核通过后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，由采购部门负责固定资产的采购工作。采购部门应按照公司规定的采购流程进行采购，选择优质供应商，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。财务部门按照公司固定资产折旧政策，定期计算和计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照公司规定进行处理。对于闲置、报废的固定资产，各使用部门应提出处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、处置方式等信息。固定资产处置申请表经部门负责人审核后，提交至财务部门进行审核。财务部门根据公司规定进行审核，审核通过后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，由相关部门负责固定资产的处置工作。处置收入应及时足额上缴公司财务。（六）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，根据公司实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并按时提交至税务机关。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守国家税收法规的前提下，降低税务成本。财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划合法合规。3.税务风险管理在税务管理过程中，应加强税务风险管理，防范税务风险。财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对于重大税务问题，应及时向公司管理层汇报，并采取相应的措施进行处理。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期等信息，并粘贴好相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出真实、合理、合规，并签字审批。3.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核通过后签字审批。4.如报销金额超过一定额度（具体额度根据公司规定确定），需报公司管理层审批。5.报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门与供应商签订采购合同，并将合同副本提交至财务部门备案。2.采购部门根据采购合同和实际到货情况，填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款日期等信息，并附上相关发票、验收单等原始凭证。3.采购部门负责人对付款申请单进行审核，确认采购业务真实、合同执行情况良好，并签字审批。4.财务部门对付款申请单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、与采购合同的一致性以及付款金额是否准确。审核通过后签字审批。5.如付款金额超过一定额度（具体额度根据公司规定确定），需报公司管理层审批。6.审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式和日期进行付款操作。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门填写资金支出申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关审批文件和合同协议等资料。2.资金使用部门负责人对资金支出申请表进行审核，确认资金使用合理、必要，并签字审批。3.财务部门对资金支出申请表进行审核，重点审核资金使用是否符合预算、支付方式是否安全合规等。审核通过后签字审批。4.如资金支出金额超过一定额度（具体额度根据公司规定确定），需报公司管理层审批。5.公司管理层审批通过后，财务部门按照审批意见进行资金支付操作。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与财务账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。审核通过后报公司管理层审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、现金流分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施，为公司管理层制定战略规划和经营决策提供参考依据。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，确保资料完整、有序。2.按照档案管理要求，将财务资料装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息。3.将整理好的财务档案移交至档案管理部门进行归档保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应按照规定的保管期限对财务档案进行妥善保管，确保档案安全无损。2.建立财务档案查阅制度，严格控制档案查阅权限。查阅财务档案需填写查阅申请表，经相关部门负责人和财务部门负责人审批后，方可查阅。3.查阅档案时，应在档案管理部门指定的地点进行，查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案。查阅完毕后，应及时归还档案。（