专卖店财务制度

PAGE专卖店财务制度一、总则（一）目的为加强专卖店财务管理，规范财务行为，确保专卖店财务工作的正常开展，保障专卖店的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本专卖店实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于专卖店内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于销售部门、采购部门、仓库管理部门以及财务部门自身。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保专卖店财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为管理层决策提供有力依据。3.及时性原则：各项财务工作及时处理，按时编制财务报表，及时反馈财务信息，以便及时发现问题并采取措施解决。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的自我约束和监督，防范财务风险。二、财务岗位职责与分工（一）财务经理1.全面负责专卖店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行。3.组织编制财务预算、财务报表及财务分析报告，为管理层提供决策支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护专卖店良好的外部财务环境。6.对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务素质和工作效率。（二）会计1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责专卖店各项费用的审核与报销，严格执行财务审批制度。3.定期核对账目，保证账账相符、账实相符，对发现的问题及时进行处理。4.负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。（三）出纳1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。4.负责与银行的沟通协调，办理银行账户的开立、变更、注销等手续。5.协助会计进行资金核对和其他财务工作。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务人员对费用报销单及所附原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销标准、票据是否合法合规等。如审核通过，签字后提交给财务经理审批。4.财务经理根据公司财务政策和实际情况进行审批，如审批通过，签字确认后交给出纳办理报销手续；如审批不通过，应注明原因并退回费用报销人。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购订单号、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和准确性后签字提交给财务部门。3.财务人员对付款申请及所附凭证进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定相符、发票是否合规等。审核通过后签字提交给财务经理审批。4.财务经理根据资金状况和公司财务政策进行审批，如审批通过，签字确认后交给出纳安排付款；如审批不通过，应注明原因并退回采购部门重新处理。（三）重大资金支出审批流程对于金额较大的重大资金支出（具体金额标准由专卖店根据实际情况确定），除按照上述采购付款审批流程进行审核外，还需提交总经理审批。总经理审批通过后，方可进行资金支付。四、资金管理（一）现金管理1.专卖店应严格遵守现金使用范围的规定，除支付给个人的款项等符合国家现金管理规定的支出外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。2.库存现金应严格按照规定限额存放，每日下班前必须进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格按照现金收付程序进行操作，确保现金收付安全。（二）银行存款管理1.专卖店应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、注销等事项必须经财务经理审核，并报总经理批准。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项或其他异常情况，应及时查明原因并进行处理。3.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据专卖店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等方面，并分解到季度和月度，确保资金合理安排和有效使用。2.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经财务经理审核并报总经理批准后，方可进行调整。3.财务部门应加强对资金使用情况的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，确保资金安全和有效使用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。固定资产台账应定期与固定资产实物进行核对，确保账实相符。3.固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，并按月计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并报经批准后进行处理。（二）存货管理1.存货是指专卖店在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。2.仓库管理部门应建立存货台账，对存货的出入库情况进行详细记录。存货台账应定期与财务部门的存货明细账进行核对，确保账账相符。3.存货采购应按照公司规定的采购流程进行，采购后应及时办理验收入库手续。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本计算准确。4.仓库管理部门应定期对存货进行盘点，财务部门应派人监盘。盘点结果应与存货台账进行核对，如有差异应及时查明原因并进行处理。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应按照公司规定的审批程序进行处理。六、收入与成本费用管理（一）收入管理1.专卖店的收入主要包括商品销售收入、提供劳务收入等。收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将相关信息传递给财务部门。3.财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，并开具发票。发票开具应严格按照国家税收法规的规定进行，确保发票真实、合法、有效。4.销售款项的收取应按照销售合同约定的付款方式进行，财务部门应加强对销售款项的催收工作，确保销售款项及时足额收回。如发生销售折扣、折让等情况，应按照公司规定的审批程序进行处理，并在财务核算中进行正确反映。（二）成本费用管理1.成本费用是指专卖店在经营活动中发生的各种耗费，包括商品销售成本、营业费用、管理费用、财务费用等。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的真实性和合理性。2.商品销售成本应按照先进先出法、加权平均法等规定的计价方法进行计算，并与销售收入相匹配。营业费用、管理费用、财务费用等应按照费用的性质和用途进行分类核算，严格控制费用支出，确保费用支出符合公司规定的标准和范围。3.各部门应严格按照费用报销审批流程进行费用报销，财务部门应加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。4.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用，提高专卖店的经济效益。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务部门应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映专卖店的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后，报总经理审批。总经理审批通过后，应及时对外报送财务报表，并按照规定进行存档保管。（二）财务分析1.财务部门应定期对专卖店的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，为管理层决策提供有力支持。3.财务分析报告应及时提交给管理层，管理层应认真阅读和研究财务分析报告，根据分析结果制定相应的经营策略和决策，不断提高专卖店的经营管理水平和经济效益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.专卖店应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强对税务法规的学习和研究，准确掌握税收政策，确保税务申报的准确性和及时性。如遇税收政策调整，应及时调整税务申报和缴纳方式。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应积极开展税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应结合专卖店的实际经营情况和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务效益最大化目标。2.税务筹划方案应报经财务经理审核，并报总经理批准后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，按照档案类别和时间顺序进行整理、装订和存放。档案存放地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案的安全完整。2.会计凭证、会计账簿等重要财务档案应按照国家规定的保管期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的审批程序进行销毁。销毁时应编制销毁清单，由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。（三）档案查阅1.内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。2.外部人员查阅财务档案，应持有单位介绍信等有效证明文件，并经总经理批准后，方可查阅。查阅时应安排