烟酒商贸公司财务制度

PAGE烟酒商贸公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司经营决策，提供财务方面的支持和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司经营决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构及税务部门的关系。会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。管理财务档案，做好档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计进行账务处理，提供资金方面的信息。三、财务核算1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。遵循国家统一的会计制度和会计准则，确保会计信息的可比性和一致性。会计核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等类别，确保全面反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理审批后报送相关部门和外部机构。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司财务运行中存在的问题，提出改进建议。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、用途等。资金筹集计划应报财务经理审核，公司管理层批准后实施执行。对资金筹集成本进行分析和控制，选择成本较低的筹资方式，降低公司筹资成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应按照预算执行，严格控制资金支出范围和标准。对于超预算支出，需经相关部门和领导审批后方可支付。加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司内部制度进行资金收付。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收付的安全准确。五、资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保账实相符。严格执行现金收支审批制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时跟踪催收，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。存货制定存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧额，计入相关成本费用。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的审批程序进行，确保固定资产管理的规范有序。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，确保成本费用数据的真实性和准确性。严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。加强成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司成本费用控制提供决策支持。将成本费用分析结果与预算执行情况相结合，评估公司成本费用管理的效果，不断完善成本费用管理制度。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度和会计准则，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对收入、成本费用等项目的核算和管理，确保利润计算的准确无误。定期对利润情况进行分析，了解公司盈利能力和经营成果，为公司决策提供依据。2.利润分配公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式。利润分配方案需经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作的合规性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。对重大经营决策和投资项目进行税务分析和评估，提出税务筹划建议，为公司决策提供支持。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制的有效执行。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保公司财务活动的合规性和有效性。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整、准确和清晰。对整理好的财务档案进行分类、编号，按照档案管理要求进行装订和归档。建立财务档案索引，方便档案的查询和使用。3.档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，确保档案的安全保管。档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。制定财务档案查阅制度，明确查阅档案的审批程序和权限。查阅档案应进行登记，确保档案的安全和完整。财