房产运营公司财务制度

PAGE房产运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房产运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于房产运营公司及其下属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.进行成本费用控制和预算管理，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织财务预算编制和执行监控，进行成本费用控制和财务绩效评估。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿，定期结账并编制财务报表，确保财务数据的准确性。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档财务资料。参与财务预算编制，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。定期盘点现金和核对银行存款账目，编制现金盘点表和银行存款余额调节表。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全与规范使用。协助会计做好其他财务工作，如报销单据的初审等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合房产运营行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据房产运营业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行填写和审批。2.凭证编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，确保记账凭证内容真实、准确、完整。3.账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.成本核算：对于房产开发项目，应按照项目核算成本，准确归集和分配各项成本费用，计算项目开发成本。5.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据准确、真实、完整。6.财务分析：财务部门对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，帮助管理层做出决策。（四）财务报告1.公司应按照国家有关规定和要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、说明清晰，经公司管理层审核后对外报送。3.财务报告应包括资产负债表及附注、利润表及附注、现金流量表、所有者权益变动表等，以及财务情况说明书，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和说明。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，分析资金成本和风险，选择最优的筹资方案，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.合理控制资金库存，确保公司资金安全，防范资金被盗、挪用等风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强与银行等金融机构的合作，确保资金结算的及时、准确和安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，检查资金使用是否符合预算和规定，提高资金使用效益。3.加强对资金风险的预警和防范，制定应急预案，确保在资金出现风险时能够及时采取措施加以应对。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，是房产开发项目的主要成本支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，是公司在经营过程中发生的与经营活动相关的费用。（二）成本费用预算1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和项目开发进度，编制下一年度成本费用预算。2.成本费用预算应详细、准确，包括各项成本费用的明细项目和金额，并说明预算编制的依据和方法。3.财务部门对各部门上报的成本费用预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对开发成本的控制，在项目开发过程中，严格控制各项成本支出，确保成本不超过预算。3.对期间费用实行定额管理，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，采取措施加以改进。（四）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。2.对于共同成本和间接成本，应按照合理的方法进行分摊，计入相关成本核算对象。3.定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和变动趋势，为成本费用控制和决策提供依据。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家会计准则和相关规定，确认房产销售收入。2.房产销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.财务部门应按照销售合同和相关规定，及时核算房产销售收入，确保收入数据的准确无误。2.对于预售房产收入，应按照规定进行预缴税款，并在符合收入确认条件时及时结转收入。3.定期编制收入报表，反映公司收入的实现情况和变动趋势。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.财务部门应按照规定进行利润分配的核算和账务处理，确保利润分配的合规性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算各项应纳税额，按时申报缴纳税款，确保公司税务合规。3.定期编制税务报表，反映公司纳税情况和税务风险。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税收筹划，合理降低税务成本。2.税收筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的筹划方案，并报公司管理层批准。3.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和税务风险。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定程序实施审计工作。3.审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务报表的真实性、准确性。2.财务部门应建立健全内部财务监督机制，加强对财务人员的监督和管理，确保财务工作规范有序。3.接受股东、债权人、监管部门等外部机构的监督，及时披露公司财务信息，保障各方利益相关者的知情权。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.对整理好的财务档案进行分类、编号，按照档案管理要求进行装订和归档。3.建立财务档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全保管，防