公司财务制度盘点制度

PAGE公司财务制度盘点制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务盘点工作，确保公司资产的安全与完整，保证财务信息的真实、准确，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务盘点工作。（三）盘点原则1.全面性原则：对公司所有资产、负债、权益进行全面盘点，确保无遗漏。2.真实性原则：盘点过程要真实、准确，如实记录盘点结果。3.及时性原则：按照规定的时间定期或不定期进行盘点，及时发现问题并处理。4.责任性原则：明确各部门及人员在盘点工作中的职责，对盘点结果负责。二、盘点组织与分工（一）盘点领导小组成立以公司财务负责人为组长，各相关部门负责人为成员的盘点领导小组。负责制定盘点计划、组织实施盘点工作、协调解决盘点过程中出现的重大问题、审核盘点报告等。（二）盘点工作小组由财务部门牵头，联合资产管理部门、实物保管部门等相关人员组成盘点工作小组。具体负责实施各项盘点工作，包括资产清查、数据记录、问题汇总等。（三）职责分工1.财务部门制定盘点方案和相关表格。组织协调盘点工作，对盘点数据进行汇总、分析和账务处理。负责与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。对盘点结果进行审核，出具盘点报告。2.资产管理部门协助财务部门制定盘点方案。提供资产台账、卡片等相关资料。参与实物资产的盘点工作，核实资产的数量、状态等情况。对盘盈、盘亏资产进行初步鉴定和分析。3.实物保管部门负责本部门实物资产的清查盘点工作，确保资产的数量准确、状态良好。配合盘点工作小组，提供相关资产的存放地点、使用情况等信息。对盘盈、盘亏资产进行现场确认，并说明原因。4.其他部门根据盘点工作小组的要求，配合做好相关资产的盘点工作。对本部门涉及的资产变动情况进行说明和解释。三、盘点范围与内容（一）资产盘点1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。盘点库存现金时，要核对现金日记账与实际库存现金是否一致，检查现金收付凭证的完整性和合规性；盘点银行存款时，要取得银行对账单，核对银行存款日记账与对账单余额是否相符，检查未达账项的真实性和合理性。2.存货：涵盖原材料、在产品、产成品、周转材料等。盘点存货时，要核实存货的数量、规格、型号、质量状况等，检查存货的出入库记录是否完整，是否存在积压、毁损等情况。3.固定资产：如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。盘点固定资产时，要核对固定资产卡片与实物是否一致，检查固定资产的使用状况、维护保养情况，核实固定资产的购置时间、入账价值等信息。4.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。盘点无形资产时，要检查无形资产的证书、合同等相关文件，核实无形资产的权属情况、摊销情况等。5.长期股权投资：对公司持有的其他企业的股权进行盘点，核对投资协议、股权证书等相关资料，确认投资的金额、比例、收益情况等。（二）负债盘点1.短期借款：核对借款合同、借据等，确认借款金额、期限、利率、还款情况等。2.应付账款：与供应商核对账目，核实应付账款的余额、账龄、交易明细等。3.应付职工薪酬：检查工资计算表、发放记录等，确认应付职工薪酬的计提、发放情况。4.应交税费：核对纳税申报记录、税款缴纳凭证等，核实应交税费的种类、金额、缴纳情况等。5.其他负债：对其他应付款、预收账款等负债项目进行盘点，确保账目清晰、准确。（三）权益盘点1.实收资本：核对公司章程、验资报告、股东出资证明等，确认实收资本的金额、股东构成等情况。2.资本公积：检查资本公积的形成来源、变动情况等相关文件。3.盈余公积：核实盈余公积的计提、使用情况。4.未分配利润：根据公司的利润分配情况，确认未分配利润的余额。四、盘点周期与时间安排（一）盘点周期公司实行定期盘点和不定期盘点相结合的制度。1.定期盘点：每年至少进行一次全面的财务盘点，一般安排在年末进行。2.不定期盘点：根据公司实际情况，如发生重大资产变动、财务审计、内部管理需要等，随时组织进行专项盘点。（二）时间安排1.年末全面盘点每年12月上旬，由盘点领导小组制定详细的盘点计划，明确各部门的职责和工作要求。12月中旬，盘点工作小组按照计划开展各项盘点工作，确保在12月底前完成全部盘点任务。次年1月上旬，财务部门对盘点数据进行汇总、分析，出具盘点报告，提交盘点领导小组审核。2.不定期专项盘点根据具体情况确定盘点时间，一般应在接到盘点通知后的[X]个工作日内开始实施盘点，并在规定时间内完成盘点工作和报告编制。五、盘点方法与步骤（一）盘点方法1.实地盘点法：对实物资产，如库存现金、存货、固定资产等，通过实地清点数量、检查质量等方式进行盘点。2.核对法：对于货币资金、往来款项等，通过核对相关账目、凭证、对账单等进行盘点。3.查询法：对一些需要进一步核实的情况，如资产的权属、使用情况等，通过向相关人员查询、函证等方式进行盘点。（二）盘点步骤1.准备阶段财务部门制定盘点方案，明确盘点范围、内容、方法、时间安排等。资产管理部门、实物保管部门等准备好相关资产台账、卡片、出入库记录、合同协议等资料。盘点工作小组人员进行培训，熟悉盘点流程和方法。2.实施阶段按照盘点方案，各部门对负责的资产、负债、权益项目进行逐一盘点。盘点过程中，要认真记录盘点数据，对发现的数据差异、资产问题等进行详细记录，并注明原因。对于盘盈、盘亏资产，要及时填写盘盈盘亏报告单，由相关责任人签字确认。3.汇总分析阶段财务部门将各部门的盘点数据进行汇总，编制盘点汇总表。对盘点数据进行分析，查找差异原因，核实资产的真实情况。与资产管理部门、实物保管部门等沟通协调，对盘盈、盘亏资产进行初步鉴定和处理意见。4.报告编制阶段财务部门根据盘点汇总表和分析结果，编制盘点报告。盘点报告应包括盘点基本情况、盘点结果、差异分析、处理建议等内容。盘点报告经财务负责人审核后，提交盘点领导小组审批。六、盘点结果处理（一）盘盈资产处理1.对于盘盈的货币资金，要查明原因，如属于收款差错等，经批准后调整账目。2.盘盈的存货，要分析原因，如属于采购入库多计、生产过程中剩余等，经批准后冲减当期成本或计入营业外收入。3.盘盈的固定资产，要按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并补提折旧。（二）盘亏资产处理1.盘亏的货币资金，要查明原因，如属于现金被盗、银行存款未达账项等，根据不同情况进行相应处理，如追究责任人责任、调整账目等。2.盘亏的存货，要区分正常损耗、保管不善、自然灾害等原因，属于正常损耗的，经批准后计入当期成本；属于保管不善等原因造成的损失，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，经批准后计入营业外支出。3.盘亏的固定资产，要查明原因，如属于使用期满正常报废、提前报废、被盗等，经批准后进行相应的账务处理，如注销固定资产账面价值、追究责任人责任等。（三）账务调整根据盘点结果和处理意见，财务部门及时进行账务调整，确保账实相符。调整账务时，要按照相关会计准则和会计制度的规定进行会计分录的编制，保证财务报表的真实性和准确性。（四）责任追究对因工作失误、管理不善等原因导致资产盘盈盘亏的相关责任人，要按照公司规定进行责任追究。责任追究方式包括批评教育警告、罚款、降职、撤职等，情节严重的要依法追究法律责任。七、盘点监督与检查（一）内部监督1.盘点领导小组要对盘点工作进行全程监督，确保盘点工作按照规定的程序和方法进行，保证盘点结果的真实性和可靠性。2.内部审计部门要对盘点工作进行定期或不定期的