会计怎样坚持财务制度

PAGE会计怎样坚持财务制度一、总则（一）目的本制度旨在明确会计人员在工作中坚持财务制度的重要性，规范会计行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，维护公司财务秩序，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体会计人员，包括但不限于财务部门的会计、出纳、财务经理等相关岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则会计人员必须严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理工作。2.真实性原则如实记录和反映公司的经济业务事项，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。3.准确性原则确保会计核算和财务报表编制的准确性，对每一项经济业务进行精确计量和记录，避免出现计算错误、数据偏差等问题。4.完整性原则涵盖公司所有经济活动的财务处理，不得遗漏重要信息，保证财务资料的全面性和系统性。5.及时性原则及时进行会计核算和财务报告编制，按照规定的时间节点报送相关财务信息，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务制度执行要求（一）会计凭证管理1.原始凭证审核会计人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和及时性。对于不符合规定的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。审核内容包括：凭证日期是否真实、业务内容是否合理、数量金额是否准确、发票印章是否齐全、审批手续是否完备等。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容与原始凭证相符。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，摘要应简洁明了地反映经济业务内容。记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。对于涉及多借多贷的复杂经济业务，应编制复合记账凭证。（二）会计账簿登记1.账簿设置按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.账簿登记要求会计人员应及时、准确地登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。更正处应加盖记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）的印章。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（三）财务报表编制1.报表种类及编制要求按照国家统一会计制度的规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。2.报表审核与报送会计人员编制完成财务报表后，应进行认真审核，确保报表数据的准确性和合理性。审核内容包括报表项目的填列是否正确、数据计算是否准确、勾稽关系是否平衡等。审核无误的财务报表应按照规定的时间和程序报送公司管理层及相关部门。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。三、财务内部控制（一）岗位分工与职责分离1.合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.会计岗位主要包括会计主管、出纳、会计核算、财务报表编制、财务分析等，各岗位应各司其职，不得兼任其他不相容岗位。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度明确公司各级管理人员的审批权限和审批程序。2.对于重大财务事项，如重大投资、大额资金支出、资产处置等，应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.会计人员应严格按照授权审批制度进行财务处理，对于未经授权或超越授权范围的业务，不得办理。（三）财产清查制度1.定期进行财产清查，确保公司财产物资的安全完整。财产清查包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等的清查。2.财产清查应制定详细的清查计划，明确清查范围、清查方法、清查时间等。清查人员应认真核对各项财产物资的数量、金额，查明账实是否相符。3.对于财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关会计账簿记录。四、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对会计工作和财务制度执行情况的监督检查。2.财务部门应定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等进行内部审计，检查财务处理是否符合财务制度规定，财务信息是否真实准确。3.公司内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供相关财务资料和信息。2.对于政府部门提出的监督检查意见和建议，应认真对待，及时整改落实，并将整改情况报告公司管理层。五、财务人员培训与职业素养提升（一）培训计划1.制定年度财务人员培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训内容包括财务法律法规、财务制度、会计核算、财务管理、税务筹划等方面的知识和技能。3.培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习、专题讲座等多种形式，以满足不同培训需求。（二）职业素养培养1.加强财务人员职业道德教育，培养敬业精神、诚信意识和责任感。2.鼓励财务人员不断学习新知识、新技能，提高业务水平和综合素质。3.建立财务人员绩效考核制度，将财务制度执行情况纳入绩效考核指标体系，激励财务人员严格遵守财务制度，认真履行工作职责。六、违反财务制度的处理（一）违规行为界定1.明确违反财务制度的行为包括但不限于：伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料；提供虚假的财务会计报告；隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；贪污、挪用公款；违反财务审批程序擅自办理财务事项等。2.对于轻微违规行为，如记账凭证编制错误、账簿登记不及时等，应及时纠正，并对相关责任人进行批评教育。3.对于严重违规行为，如伪造会计资料、贪污公款等，应依法追究相关责任人的法律责任。（二）处理措施1.对于违反财务制度的会计人员，视情节轻重给予警告、罚款、降职