施工单位财务制度流程

PAGE施工单位财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范施工单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保施工单位的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障施工单位的健康发展。2.适用范围本制度适用于本施工单位及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖施工单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责施工单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等工作。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、资金管理1.资金筹集根据施工单位的发展战略和项目需求，合理筹集资金，拓宽融资渠道。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据施工进度和项目需求，编制年度、季度和月度资金预算。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金审批管理，明确审批流程和权限。重大资金支出需经管理层集体决策。3.资金结算规范现金、银行存款等资金结算方式，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金监控建立资金监控机制，对资金的流入、流出进行实时监控，防范资金风险。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。四、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则。2.成本费用项目直接成本：包括工程施工过程中直接耗费的材料、人工、机械等费用。间接成本：指为组织和管理施工生产活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝浪费。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后办理报销手续。严格控制费用报销标准，对超标准的费用不予报销。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据施工单位的生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合实际需求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对固定资产处置过程中发生的损失，应按照规定进行审批和账务处理。六、应收账款管理1.应收账款的确认与核算按照合同约定及时确认应收账款，确保应收账款的真实性和准确性。对应收账款进行明细核算，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息。2.应收账款的催收建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。3.应收账款坏账准备按照谨慎性原则，合理计提应收账款坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。发生坏账损失时，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表审核财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核人员应认真核对财务报表的数据，检查报表之间的勾稽关系是否正确。3.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进施工单位的健康发展。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，足额缴纳税款，确保税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑施工单位的实际情况和税收政策的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。九、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案的整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案的完整性和规范性。财务档案应定期归档，妥善保管，防止档案丢失、损坏。3.财务档案的查阅与借阅严格控制财务档案的查阅与借阅，查阅和借阅财务档案应经批准，并办理登记手续。查阅和借阅人员应爱护财务档案，不得擅自涂改、拆封、抽换等。4.财务档案的保管