酒店财务部财务制度

PAGE酒店财务部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务部的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为酒店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于酒店财务部全体员工以及与酒店财务相关的各项业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。及时性原则：及时处理各项财务业务，提供准确的财务信息。保密性原则：对酒店财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部组织架构财务部设财务经理一名，负责财务部的全面管理工作；下设会计、出纳、审计等岗位，各岗位分工明确，相互协作。2.人员职责财务经理职责负责制定和完善酒店财务管理制度，并监督执行。组织编制酒店年度预算、财务报表等重要财务文件。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对酒店重大财务决策提供专业意见和建议。会计职责负责酒店日常账务处理，包括账务记录、凭证编制等。定期进行财务核算和分析，提供财务报表和财务分析报告。协助财务经理编制预算和财务计划。负责税务申报和缴纳工作，确保税务合规。出纳职责负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计进行账务核对和资金盘点工作。负责开具发票和收据等票据。审计职责对酒店财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。协助财务经理开展内部审计工作，防范财务风险。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置和登记，确保财务信息的规范性和一致性。2.会计科目设置根据酒店业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合国家会计准则和酒店财务制度的规定。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。将记账凭证按照编号顺序登记入账，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，确保财务数据的准确性和完整性。4.财务报表编制每月末、季末和年末，财务部应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量情况，并经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是、稳健经营的原则，确保预算的可行性和可靠性。预算编制应涵盖酒店经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等方面。2.预算编制流程每年末，财务部根据酒店经营计划和战略目标，制定下一年度的预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，形成酒店年度预算草案。酒店年度预算草案经财务经理审核、总经理审批后，正式下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因市场变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，各部门应及时向财务部提出预算调整申请，经财务经理审核、总经理审批后进行调整。4.预算考核与评价年末，财务部对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。预算考核内容包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面，考核结果应及时反馈给各部门，并作为酒店内部管理决策的重要依据。五、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。2.收入确认原则客房收入按照客人实际入住天数和房价确认收入。餐饮收入按照客人实际消费金额确认收入。会议收入按照合同约定的金额和实际完成的会议服务确认收入。娱乐收入按照客人实际消费金额确认收入。其他收入按照实际发生的金额确认收入。3.收入核算与管理前台、餐厅、会议中心等收入部门应及时将收入信息传递给财务部，确保收入数据的准确性和及时性。财务部应按照收入确认原则对各项收入进行核算，定期核对收入数据，确保账实相符。加强对收入的管理，严格执行价格政策，防止收入流失。对收入异常情况应及时进行调查和分析，采取有效措施加以解决。4.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。对赊销业务进行严格审批，控制应收账款的规模和风险。定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，确保应收账款的及时回收。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律途径解决。六、成本费用管理1.成本费用分类酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则营业成本按照权责发生制原则进行核算，与营业收入相配比。营业费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，计入当期损益。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和预算，明确各部门的成本费用控制责任。加强对采购环节的管理，严格控制采购成本。建立供应商评估和选择机制，确保采购物资的质量和价格合理。优化酒店运营流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对能源消耗、物料消耗等方面的管理，采取节能降耗措施，减少浪费。严格控制费用支出，加强费用审批管理。各项费用支出应符合酒店财务制度和相关规定，严禁超支和不合理支出。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。七、资产管理1.资产分类与计价酒店资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值的准确计量。2.流动资产管理制度货币资金管理严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。应收账款管理按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款采取有效措施进行追讨。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理，查明原因，追究责任。3.固定资产管理制度固定资产购置固定资产购置应按照酒店预算和实际需要进行，严格执行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对固定资产的数量、价值、使用状况等进行全面核实。对清查中发现的问题应及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。4.无形资产管理制度无形资产的取得无形资产的取得应按照国家法律法规和酒店规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产应进行评估和确认，合理确定其价值。无形资产的摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产的处置无形资产的处置应按照酒店规定进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。对处置无形资产取得的收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究责任。八、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部应准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税务缴纳情况的监控，确保税务合规。如遇税务政策调整或税务问题，应及时与税务机关沟通，妥善解决。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。关注国家税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保酒店税务合规。九、财务内部控制1.内部控制目标确保酒店财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展，防范财务风险。2.内部控制原则全面性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据酒店内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理体系，加强对预算编制、执行、监控和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对酒店经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高酒店运营效率和效益。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核和评价，激励员工积极履行职责，提高工作效率。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，确保审计结果的客观、公正。对内部审计中发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.外部审计按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对酒店财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作的顺利进行。认真对待外部审计意见，对审计中发现的问题及时进行整改，不断提高酒店财务管理水平。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应