经管站内部财务制度

PAGE经管站内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范经管站内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经管站各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于经管站内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经管站所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、结算和报告，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置经管站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责经管站财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算。建立健全财务管理制度，规范财务工作流程。负责财务报表的审核和报送，为领导决策提供财务依据。监督财务收支情况，防范财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据经管站年度工作计划和任务，结合上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、专项预算等，各项预算应详细、具体，具有可操作性。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交经管站领导班子审议。2.经领导班子审议通过后的预算，报上级主管部门审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对经管站财务收支产生重大影响。经管站年度工作计划和任务发生重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素等其他特殊原因，需要调整预算。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交经管站领导班子审议，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围经管站收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复金额确认。2.上级补助收入按照上级单位实际补助金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或相关规定确认。4.经营收入按照实际实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴金额确认。6.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.财务部门应及时、足额记录收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。（四）收入票据管理1.经管站使用的收入票据应符合国家财政、税务部门规定，由财务部门统一领购、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类经管站支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.日常费用支出经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管领导审批签字。财务负责人审批签字。金额较大的支出，需经经管站主要领导审批。2.专项支出项目负责人提交项目支出预算和用款计划。财务部门审核预算和计划的合理性。按照预算执行审批程序，经相关领导审批后执行。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方规定的标准执行。2.公用经费应严格控制，制定合理的开支标准，如办公费、差旅费、会议费等。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，准确反映支出的性质和用途。2.财务部门应定期对支出进行分析和统计，为成本控制和绩效评价提供依据。（五）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销金额、事由等。3.财务人员应及时办理报销手续，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类经管站资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算和相关规定进行，填写资产购置申请表。2.申请表经部门负责人、财务负责人、分管领导审批后，由采购部门进行采购。3.采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和价格合理。（三）资产验收1.资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。3.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对资产的购置、验收、使用、处置等情况进行详细登记。2.资产管理部门应建立资产卡片，记录资产的基本信息和使用情况。（五）资产使用1.各部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。2.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，按照规定进行报销。（六）资产处置1.资产处置包括出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类经管站负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债确认1.借入款项按照实际借入金额确认。2.应付账款、预收账款等按照合同约定或相关规定确认。3.其他应付款按照实际发生的金额确认。（三）负债核算1.将各项负债按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算准确、清晰。2.财务部门应定期对负债进行清理和分析，及时偿还到期债务。（四）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对于新增负债，应进行充分的论证和评估，确保负债的必要性和合理性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和相关规定编制，做到数据真实、内容完整、格式规范。（二）财务报告报送1.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报经管站领导班子审议。2.按照规定的时间和程序，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（三）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为经管站决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对自身财务工作的监督，建立健全内部监督