徐工集团财务制度

PAGE徐工集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范徐工集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于徐工集团总部及所属各子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.准确性原则：财务核算方法准确，数据计算无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为集团决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部职能岗位，包括但不限于预算管理岗、资金管理岗、会计核算岗、财务分析岗、税务管理岗等。各子公司、分公司应参照集团要求，设立相应的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务工作，并接受集团财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团或所属单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与集团重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务团队建设，培养和提升财务人员业务素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护良好的外部关系。2.各岗位财务人员职责预算管理岗：负责组织编制集团年度预算，分解预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。资金管理岗：负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。会计核算岗：按照国家会计准则和集团财务制度，准确进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。财务分析岗：收集、整理财务数据，运用财务分析方法，对集团财务状况和经营成果进行分析评价，为管理层提供决策建议。税务管理岗：负责集团税务筹划，及时申报缴纳税款，协调处理税务事项，防范税务风险。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守集团财务秘密。2.集团定期组织财务人员参加各类培训和学习交流活动，不断提升财务人员的专业素养和业务能力，以适应集团发展和财务管理要求。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可实现性和可靠性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算等；专门决策预算如投资预算、融资预算等；财务预算主要包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。3.预算编制流程每年[具体时间]，集团财务管理部门发布年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围和时间节点。各部门根据集团战略目标和本部门业务计划，编制本部门预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行综合平衡，提出调整建议。将调整后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的进度和质量。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，对比分析预算与实际执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，发出预警信号，督促相关部门及时整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致预算无法执行或需要调整预算指标，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，并提供相关依据和数据支持。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交集团预算管理委员会审批。经批准后的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析评价。分析内容包括预算执行进度分析、预算差异分析、预算执行效果分析等，找出预算执行中的问题和原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系。根据预算考核指标和评分标准，对各部门预算执行情况进行考核评价，兑现奖惩措施，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.制定科学合理的融资计划，优化融资结构，降低融资成本和融资风险。在进行债权融资时，应充分考虑融资期限、利率水平、还款方式等因素，确保融资方案符合集团实际情况和财务承受能力。3.加强与金融机构的沟通合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。对于超预算支出或无预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保支付事项真实、合法、合规。严禁白条入账、违规支付等行为。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。根据业务需要，选择合适的结算方式，确保资金及时、准确、安全地收付。2.加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和集团规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息准确无误。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金收付的时间、金额、来源、去向等信息，做到日清月结，账账相符、账实相符。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和预警资金风险。重点关注资金集中度风险、资金周转风险、债务风险等。2.加强资金风险管理，制定风险应对措施。对于可能出现的资金风险，应提前制定应急预案，确保在风险发生时能够迅速采取有效措施加以化解，保障集团资金安全。3.定期对集团资金状况进行分析评价，为管理层提供资金决策支持，优化资金配置，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立客户信用评估制度：对客户的信用状况进行调查、评估和分类，根据客户信用等级确定信用额度和信用期限。加强应收账款管理：及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户核对账目，对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。计提坏账准备：按照国家会计准则和集团规定，定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备，以防范坏账风险。3.存货存货采购管理：制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求、生产进度等因素确定存货采购数量和时间，降低存货采购成本。存货验收入库管理：严格执行存货验收入库制度，对采购的存货进行质量检验和数量核对，确保存货符合要求后办理入库手续。存货保管与盘点：加强存货保管，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出管理：规范存货发出流程，根据销售订单、生产领料单等凭证办理存货发出手续，确保存货发出的准确性和合理性。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格、预算等。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后组织实施采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保采购资产的质量和性价比。2.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值，并进行明细核算。3.固定资产折旧与减值根据国家会计准则和集团规定，合理确定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率，按月计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提固定资产减值准备，并按照规定进行账务处理。4.固定资产处置对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款及相关税费确定入账价值；对于自行研发的无形资产，应按照规定区分研究阶段和开发阶段，合理归集研发费用，符合资本化条件的予以资本化，确认为无形资产。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后选择合适的处置方式，如转让、出售、报废等。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.严格区分成本与费用的界限，成本应计入产品或服务成本，费用应计入当期损益。3.成本费用核算应采用合理、科学的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据成本费用控制目标，加强日常成本费用管理，采取有效措施降低成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新、流程优化等手段，降低单位产品或服务的成本费用，提高集团经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，对成本费用的构成、变动情况、成本效益情况等进行深入分析，找出成本费用管理中的问题和原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况纳入各部门绩效考核体系。根据成本费用考核指标和评分标准，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，兑现奖惩措施，激励各部门加强成本费用管理。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和集团规定，准确确认销售收入的实现。销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时予以确认。2.销售合同管理：加强销售合同的签订、执行和管理，明确合同双方的权利和义务，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。销售合同签订前，应进行严格的合同评审，对客户信用状况、合同条款、结算方式、风险防范等进行全面评估。3.销售收款管理：建立健全销售收款管理制度，加强销售收款的跟踪和监控，及时催收货款，确保销售款项及时足额收回。对于逾期未收回的货款，应按照规定采取有效措施进行催收，防范坏账风险。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和集团规定，准确核算集团的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润，应分别进行明细核算和分析。2.利润分配：根据国家法律法规和集团章程，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾集团发展、股东利益和员工福利等因素，确保利润分配的公平、合理和合规。3.利润分析与考核：定期开展利润分析工作，对利润的构成、变动情况、盈利能力等进行深入分析，找出影响利润的因素和问题，提出改进措施和建议。建立利润考核制度，将利润指标完成情况纳入各部门绩效考核体系，对各部门利润管理情况进行考核评价，兑现奖惩措施，激励各部门提高盈利能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批。财务管理部门负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整；集团财务负责人应对财务报告进行复核，并提交集团管理层审批。经批准后的财务报告应及时对外披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学合理的分析方法和指标体系，对集团财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入