施工企业整体财务制度

PAGE施工企业整体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[施工企业名称]及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、成本核算员等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为管理层决策提供支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，协助财务经理进行财务决策。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。4.成本核算员负责工程项目成本核算工作，收集、整理成本核算资料。按照成本核算对象和成本项目，准确计算工程项目成本，编制成本报表。分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议，协助项目经理进行成本管理。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算，以年度预算为基础，分解为季度和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据企业战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报管理层审批。3.预算编制的内容应涵盖收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等方面，确保全面反映企业财务状况和经营成果。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、管理层审批后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资合法合规。3.企业应建立健全融资管理制度，加强对融资活动的风险评估和控制，防范融资风险。（二）资金使用1.资金使用应遵循“安全、高效、合理”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.企业应建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限，确保资金使用的合规性和安全性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，严格票据的开具、背书、贴现等手续，防范票据风险。五、成本费用管理（一）成本管理1.施工企业应建立健全成本管理制度，加强成本核算和成本控制，降低工程成本，提高经济效益。2.成本核算应按照工程项目为对象，采用合适的成本核算方法，准确计算工程项目成本。3.加强成本控制，制定成本控制目标和措施，对成本形成过程进行全过程监控，及时发现和纠正成本偏差。（二）费用管理1.企业应建立费用管理制度，明确费用开支范围和标准，规范费用报销流程。2.严格控制各项费用支出，实行费用预算管理，对费用支出进行审核和审批，确保费用支出合理合规。3.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，严禁虚假报销。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.企业应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。（二）固定资产折旧1.企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、存货管理（一）存货采购1.企业应建立存货采购管理制度，规范采购流程，加强对采购环节的控制。2.存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和供应及时性。（二）存货核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，对存货进行核算，准确计算存货成本。2.存货核算应采用先进先出法、加权平均法等合适的方法，确保存货成本的合理性。（三）存货盘点1.企业应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法和时间，对盘点结果进行记录和分析。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、收入与利润管理（一）收入确认1.企业应按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入，确保收入的真实性和完整性。2.施工企业的收入确认应根据工程合同的约定，按照完工进度或实际完成的工作量等方法进行确认。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例和方式。九、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.加强对税务申报的管理，确保申报数据的准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.企业应合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反法律法规。2.税务筹划应在合法合规的前提下，结合企业实际情况，选择合适的税务筹划方案。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，揭示存在的问题，提出改进建议。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个方面，明确各岗位的职责和权限。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格执行财