月嫂服务公司财务制度

PAGE月嫂服务公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范月嫂服务公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[月嫂服务公司具体名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司经营决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与其他部门的关系，参与公司经营决策。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。负责公司财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理避税。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。负责公司工资核算和发放工作。三、财务核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行会计核算，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。3.按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿；明细账是根据明细分类科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，进行明细分类核算，提供明细核算资料的分类账簿；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿；其他辅助性账簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。（三）财务报表1.财务报表是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务部门负责编制，经财务经理审核后报公司管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、合规。2.资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、债券发行等。3.公司应当按照国家法律法规和公司章程的规定，履行资金筹集的相关程序，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金安全和正常周转。2.资金使用范围包括公司经营活动、投资活动、筹资活动等所需的资金支出。3.公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限，确保资金使用合法、合规、合理。4.公司应当加强资金预算管理，根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金使用。5.公司应当严格控制资金支出，对各项资金支出进行审核，确保资金支出真实、准确、合理。（三）资金结算1.公司应当按照国家法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。3.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。4.公司应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司应当加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，防范资金风险。2.公司应当加强对库存现金、有价证券和空白支票等重要票据的保管，确保资金安全。3.公司应当定期对资金安全进行检查和评估，及时发现和解决资金安全问题。4.公司应当加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的资金安全意识和防范能力。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司按照成本费用的性质和用途进行分类核算，将成本费用分为主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，确保成本费用控制在合理范围内。2.公司应当制定成本费用定额标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，严格控制成本费用支出。3.公司应当加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.公司应当建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，对成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。（三）成本费用报销1.公司建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限，确保成本费用报销合法、合规、合理。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核后，报财务部门审核，最后报公司管理层审批。3.财务部门应当对成本费用报销进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对符合规定的报销凭证予以报销。4.公司应当加强对成本费用报销的管理，定期对成本费用报销情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用报销中存在的问题。六、收入管理（一）收入核算原则1.公司按照权责发生制原则进行收入核算，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。2.公司按照收入的性质和来源进行分类核算，将收入分为主营业务收入、其他业务收入等。（二）收入确认与计量1.主营业务收入应当在提供劳务、销售商品等交易完成且满足收入确认条件时予以确认。收入确认条件包括：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入应当在相关业务完成且满足收入确认条件时予以确认。（三）收入管理1.公司应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入真实、准确、完整。2.公司应当加强对客户的信用管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估，防范信用风险。3.公司应当加强对收入合同的管理，签订收入合同应当明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。4.公司应当加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。2.公司利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积。2.公司提取法定盈余公积后，可以根据公司章程的规定提取任意盈余公积。3.公司弥补亏损和提取盈余公积后，按照股东持有的股份比例分配利润。（三）利润分配管理1.公司应当加强对利润分配的管理，建立健全利润分配制度，确保利润分配工作顺利进行。2.公司利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配及时、足额。4.公司应当加强对利润分配的核算和监督，定期对利润分配情况进行核对和分析，及时发现和解决利润分配中存在的问题。八、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，领取税务登记证。2.公司税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；公司发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.公司应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和审批权限，确保纳税申报合法、合规、准确。3.公司应当加强对纳税申报的管理，定期对纳税申报情况进行核对和分析，及时发现和解决纳税申报中存在的问题。（三）税务筹划1.公司应当加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。2.公司税务筹划应当遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划工作合法、合规、有效。3.公司应当加强对税务筹划的管理，建立健全税务筹划制度，明确税务筹划流程和审批权限，确保税务筹划工作顺利进行。（四）税务风险管理1.公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。2.公司应当加强对税务法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保公司税务行为合法、合规。3.公司应当加强对税务风险的识别、评估和应对，定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。4.公司应当加强对财务人员的税务培训，提高财务人员的税务业务水平和风险防范能力。九、财务监督（一）内部审计1.公司建立健全内部审计制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构或人员应当独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.内部审计机构或人员应当定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.公司应当定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本费用管理情况、收入管理情况、利润分配情况、税务管理情况等。2.财务检查应当由财务部门组织实施