建筑公司财务制度流程

PAGE建筑公司财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[建筑公司名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面反映公司财务状况，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议，协助公司领导进行财务决策。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司的良好形象。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司的财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和分析报告。协助财务经理做好财务预算、成本控制等工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务凭证的装订和保管工作。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。准确性原则：依据公司历史数据和市场预测，合理确定预算指标，确保预算的科学性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门、项目部下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门、项目部编制预算草案：各部门、项目部根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门、本项目的实际情况，编制本部门、本项目的预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门、项目部报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。公司管理层审议批准：公司管理层对年度预算草案进行审议，根据公司发展战略和经营目标，提出修改意见，经修改完善后批准执行。3.预算执行与控制各部门、项目部应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审议批准。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算指标合理、可行。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。加强与金融机构的沟通协调，建立良好的合作关系，确保融资工作的顺利进行。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现并解决资金风险问题。3.资金结算严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。严禁出租出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节得控制，防范资金风险。实行不相容岗位分离制度,确保资金业务的审批、经办、记账等岗位相互分离，相互制约。加强对资金业务的内部审计和监督，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题。五、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算出各项目的利润。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。按照工程项目进行成本核算，建立工程项目成本台账，及时记录和反映工程项目的成本发生情况。定期对工程项目成本进行分析和考核，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。3.费用报销管理建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核后，报财务部门审核报销。严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理、合规。4.成本费用控制加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、项目部，确保成本费用控制目标的实现。建立成本费用控制责任制度，明确各部门、项目部在成本费用控制中的职责和权限，加强对成本费用控制工作的考核和评价。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查每年至少进行一次。清查中发现固定资产盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、应收账款管理1.应收账款管理原则风险防范原则：加强对应收账款的风险评估和管理，防范应收账款坏账风险。动态监控原则：对应收账款进行动态监控，及时掌握应收账款的回收情况。责任追究原则：对因工作失误或故意造成应收账款损失的，追究相关人员的责任。2.应收账款核算与记录按照权责发生制原则对应收账款进行核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、回收情况等信息。3.应收账款催收制定应收账款催收计划，明确催收责任人和催收时间。定期对应收账款进行催收，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.应收账款坏账准备按照谨慎性原则，对可能发生的应收账款坏账计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家有关规定。定期对应收账款坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备的计提合理、准确。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务报告审核与审批财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批。审核和审批应重点关注财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性。3.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务数据支持和分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，找出公司财务状况和经营成果存在的问题，提出改进措施和建议。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的及时性和准确性。2.税款缴纳按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强对