老人助餐点财务制度

PAGE老人助餐点财务制度一、总则（一）目的为规范老人助餐点的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障助餐点资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[老人助餐点具体名称]的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受社会监督，保障捐赠者、老人及相关利益者的知情权。4.专款专用原则：助餐点的各项资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于老人助餐服务相关支出。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置根据助餐点的实际情况，设立独立的财务部门或指定专人负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确分工，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善助餐点的财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为助餐点决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核财务凭证和报表，对财务工作中的问题及时提出整改意见。协调与外部财务相关部门的关系，维护助餐点的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责助餐点财务收支的核算和管理，及时准确记录各项收入和支出。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据助餐点的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑助餐点的各项工作任务和发展需求，统筹安排资金。3.勤俭节约原则：严格控制成本费用，提高资金使用效益，避免浪费。（二）预算编制内容1.收入预算：包括政府补贴收入、社会捐赠收入、老人就餐收入等。应根据以往收入情况和市场预测，合理确定各项收入指标。2.支出预算：人员费用：包括工作人员工资、福利等。食材采购费用：根据预计就餐老人数量和每餐食材标准，计算食材采购成本。水电费：根据助餐点的实际使用情况，估算水电费支出。设备购置与维护费用：如厨房设备、桌椅等的购置和维修费用。其他费用：包括办公费、差旅费、宣传费等。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门应根据助餐点的发展规划和工作安排，制定下一年度的预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合助餐点的整体情况，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经助餐点管理层审核通过后，报相关部门备案，并作为年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.财务部门应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报助餐点管理层审批。四、收入管理（一）收入范围老人助餐点的收入主要包括以下几类：1.政府补贴收入：指政府为支持老人助餐服务给予的专项补贴资金。2.社会捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。3.老人就餐收入：按照规定标准向就餐老人收取的餐费。4.其他收入：如场地出租收入、活动赞助收入等。（二）收入确认原则1.政府补贴收入：按照政府相关部门的拨款文件和规定，在收到补贴资金时确认收入。2.社会捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于捐赠承诺，在实际收到款项时方可确认收入，不得提前确认。3.老人就餐收入：在提供就餐服务后，按照实际收取的餐费金额确认收入。4.其他收入：根据收入的实现情况，按照相关合同或协议约定的时间确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。2.对于政府补贴收入和社会捐赠收入，应严格按照资金用途使用，并及时向捐赠者和相关部门反馈资金使用情况。3.老人就餐收入应按照规定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费过程中应开具合法有效的票据，确保收入的合规性。4.定期对收入情况进行分析，与预算收入进行对比，查找差异原因，及时采取措施加以改进。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.食材成本：包括采购食材的原材料费用、运输费用等。2.人员成本：如工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费：助餐点运营过程中消耗的水电费用。4.设备折旧与维护费用：厨房设备、桌椅等固定资产的折旧以及日常维护费用。5.其他费用：如办公费、差旅费、宣传费等。（二）成本费用核算方法1.食材成本：采用实际成本法进行核算，按照采购发票记录食材采购成本。对于采购过程中的损耗，应合理分摊到食材成本中。2.人员成本：按照实际发生的工资、福利等费用进行核算，并计入相应的成本费用科目。3.水电费：根据水电部门提供的缴费凭证，按照实际使用量和单价计算水电费支出。4.设备折旧与维护费用：固定资产折旧按照规定的折旧方法计提，设备维护费用按照实际发生额计入当期成本费用。5.其他费用：按照实际发生额计入相应的成本费用科目。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强食材采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制食材库存，减少浪费。3.优化人员配置，提高工作效率，降低人员成本。4.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电消耗。5.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取针对性措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：如房屋建筑物、厨房设备、桌椅、交通工具等。3.无形资产：如助餐点的品牌、商标等。（二）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防止银行账户被非法使用。3.应收账款管理对老人就餐欠费等应收账款进行明细核算，及时催收。定期对应收账款进行账龄分析，对于长期未收回的账款，应查明原因，采取措施加以解决。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置根据助餐点的实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、采购等方式选择合适的供应商和产品。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。无形资产管理制度1.无形资产的确认与计量助餐点的品牌、商标等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产的保护与管理加强对无形资产的保护，防止无形资产被侵权或泄露。同时，定期对无形资产进行评估，确保其价值得到合理体现。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映助餐点的财务状况和经营成果。报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送助餐点管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，评估助餐点的财务状况和经营效益。2.财务分析应重点关注收入、成本费用、资金使用效率等方面的情况，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。3.财务分析报告应及时报送助餐点管理层，为管理层决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.助餐点管理层应定期对财务工