西藏林芝企业财务制度

PAGE西藏林芝企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范西藏林芝企业（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，建立健全的财务管理制度体系。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，为企业决策提供财务数据支持。定期对企业财务状况进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。协助财务主管制定和完善财务管理制度，监督财务制度的执行情况。出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。财务主管职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务制度符合国家法律法规和企业实际情况。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。三、会计核算1.会计政策与会计估计本企业采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的一致性和可比性。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应按照规定的格式和内容填制，确保凭证真实、合法、有效。设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算，做到账账相符、账实相符。3.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。期末，会计人员按照规定进行结账、对账，编制财务会计报告。4.财务会计报告本企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应真实、准确、完整，经企业负责人、财务主管签字盖章后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保企业财务稳健。充分考虑企业发展战略和经营目标，结合市场环境和企业实际情况，科学合理地编制预算。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制程序每年末，企业根据下一年度的经营目标和工作任务，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制企业年度预算草案，提交企业管理层审议。企业管理层审议通过后，将年度预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算，并组织实施。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整相关预算指标。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。定期对预算执行情况进行总结分析，为下一年度的预算编制提供参考依据。五、资金管理1.资金筹集本企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应按照相关法律法规的规定进行操作。加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行存款进行清查核对，确保账实相符。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。实行不相容职务分离制度，确保资金安全。定期对资金内部控制制度进行评估和审计，及时发现问题并加以改进。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查核对，做到账实相符。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。存货加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。2.固定资产固定资产购置按照企业发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量按照国家统一会计制度的规定，确认和计量无形资产。对无形资产进行合理摊销，确保无形资产价值的合理分摊。无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行审批，确保转让与处置的合法性和合理性。对无形资产转让与处置的收入和支出进行核算，确保财务信息真实、准确。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性。成本费用核算应与收入相匹配，合理划分期间费用和成本。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。采取有效措施降低成本费用，提高企业经济效益。加强对成本费用支出的审批管理，严格控制不合理的成本费用支出。3.期间费用管理管理费用加强对管理费用的控制，严格按照预算执行，确保管理费用的合理性。对管理费用进行明细核算，分析管理费用的构成和变动情况，采取措施降低管理费用。销售费用加强对销售费用的管理，合理确定销售费用预算，确保销售费用的有效性。对销售费用进行明细核算，分析销售费用的构成和变动情况，采取措施提高销售费用的使用效益。财务费用加强对财务费用的管理，合理控制融资规模和融资成本，降低财务费用。对财务费用进行明细核算，分析财务费用的构成和变动情况，采取措施优化资金结构，降低财务费用。八、利润分配管理1.利润分配原则坚持同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行利润分配。兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配程序企业按照国家统一会计制度的规定，计算确定可供分配的利润。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积由企业根据实际情况自行决定提取比例。向股东分配利润，按照股东持有的股份比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务管理部门根据企业盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经企业管理层审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，按照规定进行利润分配。九、税务管理1.税务登记与申报本企业按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。建立健全税务申报管理制度，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳加强对税务的核算，按照国家税收法律法规的规定计算应纳税额，确保税务核算的准确性。按时足额缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对企业税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。十、财务审计与监督1.内部审计本企业设立内部审计部门，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制等进行审计。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的质量。内部审计部门应及时向企业管理层报告审计结果，并提出改进建议。2.外部审计本企业按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确