白象食品集团财务制度

PAGE白象食品集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范白象食品集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于白象食品集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。4.权责明确原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现集团价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置集团设立独立的财务管理中心，负责统筹集团财务管理工作。财务管理中心根据工作需要设置预算管理部、资金管理部、资产管理部、成本费用管理部、财务核算部、财务分析部等职能部门，各部门明确分工，协同合作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务战略规划。参与集团重大决策，提供财务专业意见，为集团发展提供财务支持。负责财务团队建设，培养和提升财务人员素质，确保财务工作的高效开展。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护集团良好的财务外部环境。2.各职能部门职责预算管理部负责编制集团年度预算，组织各单位进行预算申报和审核。监控预算执行情况，定期进行预算差异分析，提出预算调整建议。建立预算考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价。资金管理部制定集团资金管理制度，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。负责资金的筹集、调配和结算工作，优化资金结构，降低资金成本。监控资金流量，防范资金风险，及时预警资金异常情况。资产管理部负责集团固定资产、无形资产等的核算和管理。组织资产清查盘点，确保资产账实相符。制定资产处置方案，办理资产处置手续，确保资产处置合规。成本费用管理部建立健全成本费用管理制度，制定成本费用控制目标和标准。负责成本费用的核算和分析，监控成本费用变动情况。提出成本费用控制措施和建议，优化成本费用结构。财务核算部按照国家会计准则和集团财务制度，进行日常财务核算工作。编制财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责会计凭证、账簿等财务档案的整理和保管。财务分析部定期收集、整理财务数据和业务数据，进行财务分析和业务分析。撰写财务分析报告，为集团管理层提供决策支持。开展财务指标预测和风险预警分析，为集团防范财务风险提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：以集团战略目标为导向，结合上一年度预算执行情况、本年度经营计划和市场环境等因素进行编制。2.编制流程每年[具体时间]前，集团财务管理中心下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各单位根据预算编制通知，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.各单位严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.集团财务管理中心建立预算执行监控机制，定期对各单位预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各单位应定期向集团财务管理中心报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及原因说明等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.集团财务管理中心对各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报集团管理层审批。3.经批准的预算调整事项，各单位应及时调整预算，并将调整后的预算报集团财务管理中心备案。（四）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各单位绩效挂钩，作为各单位负责人和员工绩效考核的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.集团财务管理中心负责制定资金筹集计划，组织实施资金筹集工作，并对资金筹集成本和风险进行评估和控制。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各单位使用资金时，应按照规定的审批流程提交申请，经审批通过后方可使用。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.集团财务管理中心负责统一办理集团内部各单位之间的资金结算业务，同时加强与外部金融机构的合作，优化资金结算渠道。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流量、流向和余额，及时发现和预警资金异常情况。2.集团财务管理中心定期对各单位资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合规使用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、建造、验收、入账等应严格按照国家相关规定和集团财务制度执行。2.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）无形资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得、计价、摊销等应符合国家会计准则和集团财务制度的规定。3.加强对无形资产使用和保护的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。（三）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。3.资产处置收入应及时足额上缴集团财务管理中心，按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和范围，按照国家会计准则和集团财务制度的规定进行成本费用核算。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和标准，建立成本费用控制责任制度，将成本费用控制目标分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用考核1.建立成本费用考核制度，对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核评价。2.成本费用考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.成本费用考核结果与各部门和岗位的绩效挂钩，作为绩效考核的重要依据。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家会计准则和集团财务制度的规定进行收入核算。2.加强对销售收入的管理，确保销售收入真实、准确、完整。建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、执行和结算等环节的管理。3.加强对其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，确保其他收入及时足额入账。（二）利润管理1.按照国家会计准则和集团财务制度的规定计算利润，确保利润计算准确、合规。2.加强对利润分配的管理，根据集团发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。利润分配方案经董事会批准后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.集团财务管理中心负责对各单位上报的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告，并报集团管理层和董事会。（二）财务分析1.集团财务管理中心定期组织开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法和工具，对财务数据和业务数据进行深入分析，为集团管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进集团财务管理水平的提升。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各单位和各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保内部控制