内帐财务制度

PAGE内帐财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内帐财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，为公司管理层提供可靠的决策依据，加强公司内部财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及公司内部财务活动时的相关操作和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应如实反映公司经济业务实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算要准确无误，各项数据计算、记录应符合财务规范。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面无遗漏。5.及时性原则：及时记录、整理和报告财务信息，以便管理层及时掌握公司财务状况。二、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司内帐财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报公司财务状况和经营成果。3.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。4.负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。6.协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。（二）会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，准确记录各项经济业务。2.负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。3.协助财务负责人编制财务报表，提供相关财务数据和资料。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料的完整性和安全性。5.对公司财务收支进行审核，确保各项费用支出合理合规。6.协助开展财务审计工作，配合提供审计所需资料。（三）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。4.按照规定程序办理资金支付手续，对审批手续不全的支付业务有权拒绝办理。5.定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.会计人员应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，需经会计主管审核、财务负责人审批后报送管理层。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金限额由财务负责人根据公司实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。2.现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等，用于办理资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。3.出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，进行处理。4.严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金审批1.公司资金支出实行分级审批制度，根据支出金额大小分为不同审批级别。2.日常费用支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；金额较大的支出，还需经总经理审批。3.重大资金支出，如投资、融资、资产购置等，需经公司董事会或股东会审议通过后执行。4.资金支付审批流程：申请人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，交财务部门审核，财务负责人根据审批权限进行审批，最后出纳人员根据审批后的申请单办理资金支付手续。五、费用报销管理（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、折旧费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司实际经营需要，且必须取得合法有效的发票或其他合规凭证。（二）费用报销标准1.办公费：根据公司实际需求，合理控制办公费用支出。办公用品应按照规定进行采购、验收和领用登记。2.差旅费：制定详细的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。员工出差应提前填写出差申请单，经批准后方可出差。出差结束后，应在规定时间内办理报销手续。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要性、合理性原则。业务招待费报销应注明招待事由、招待对象等信息，经部门负责人和财务负责人审核后，报总经理审批。4.通讯费：根据员工岗位性质和工作需要，制定不同的通讯费补贴标准。员工凭通讯费发票在标准范围内报销。5.其他费用：按照相关规定和公司实际情况，制定相应的报销标准和审批流程。（三）费用报销流程1.员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的发票或其他合规凭证，并在凭证上注明费用明细、日期、金额等信息。2.填写费用报销单，将发票等凭证粘贴在报销单背面，按照费用报销审批流程依次签字审批。3.报销单经各级审批通过后，交财务部门审核。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.审核通过的报销单，由出纳人员按照规定办理付款手续。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.申请表经部门负责人审核后，报财务负责人审核资金预算，再报总经理审批。3.固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。采购完成后，由采购部门办理验收入库手续，并及时将相关资料交财务部门进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.财务部门应按照规定计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，进行账务处理。折旧费用计入相关成本或费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。2.清查过程中，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，报财务负责人和总经理审批后进行账务处理。七、往来账款管理（一）应收账款管理1.销售部门负责应收账款的催收工作，应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、还款情况等信息。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门提供应收账款余额及账龄情况，协助销售部门制定催收计划。3.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，采取电话催收、上门催收、发函催收等方式，必要时可通过法律途径解决。4.财务部门对应收账款坏账的确认和处理应严格按照国家规定执行。对于确实无法收回的应收账款，应经公司管理层批准后作为坏账损失处理，并进行相应的账务处理。（二）应付账款管理1.采购部门负责应付账款的核对和支付工作，应及时与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。2.财务部门根据采购合同和发票等凭证，审核应付账款的支付申请，确保支付手续齐全、金额准确。3.应付账款应按照合同约定的付款期限及时支付，避免逾期付款产生不良影响。如因特殊原因需要延期付款，应提前与供应商沟通协商，并取得对方同意。（三）其他往来账款管理1.公司与其他单位或个人的往来账款，如其他应收款、其他应付款等，应按照相关规定进行管理。2.财务部门应定期清理往来账款，及时核对账目，对于长期挂账的往来款项，应查明原因，进行相应处理。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司应根据下一年度的经营目标和业务计划，编制财务预算。财务预算包括年度预算和月度预算，预算内容涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。2.各部门应根据公司整体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。4.公司年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会或股东会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行主体，应严格按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现偏差并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。4.预算调整申请经财务部门审核、管理层审批后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.加强财务管理，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务工作中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务支出必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，保证会计档案安全。4.财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产采取必要的安全防护措施。5.预算控制：通过财务预算的编制、执行和监控，对公司财务活动进行全面控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标进行分析，如偿债能力、盈利能力、营运能力等，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。审计工作应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点项目。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家规定聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需资料，协助审计人员开展审计工作。3.外部审计报告出具后，财务部门应及时将审计