事业单位机关财务制度

PAGE事业单位机关财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范事业单位机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于[具体事业单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖事业单位机关财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.统一领导、分级管理原则：实行单位领导统一领导，财务部门集中管理，各部门分级负责的财务管理体制。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务管理人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务部门的日常管理工作，协调与其他部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证，登记账簿。定期进行财务清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保现金安全。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为岗位调整、薪酬分配等的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为基础，合理预计收入和支出。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行编制。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新审核和安排。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，结合实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案。4.预算草案上报审批：单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。5.预算批复下达：上级主管部门批复预算后，单位财务部门及时将预算批复下达给各部门。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门要严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围事业单位机关的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策规定取得收入。2.足额征收原则：确保各项收入足额征收，及时足额上缴国库或财政专户。3.分类管理原则：根据不同收入来源的性质和特点，实行分类管理。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金的及时到位。2.事业收入管理：严格按照国家有关规定，依法组织事业收入。加强对事业收入项目的审核和管理，确保收入的合法性和真实性。3.上级补助收入管理：加强与上级主管部门的联系，及时了解上级补助收入的政策和标准。按照规定程序和要求，申请和使用上级补助收入。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。对附属单位上缴收入进行审核和监督，确保收入的足额上缴。5.经营收入管理：按照国家有关规定，依法开展经营活动，取得经营收入。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。6.其他收入管理：对其他收入要严格按照规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的审核和监督。五、支出管理（一）支出范围事业单位机关的支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行支出。2.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，降低行政成本。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批：各部门发生的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。2.专项支出审批：各部门发生的专项支出，应先编制专项支出预算，经单位领导班子审议通过后，按照预算执行。专项支出报销时，由部门负责人审核签字后，并附相关文件和资料，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。3.重大支出审批：单位发生的重大支出，如基本建设项目、大额设备购置等，应按照规定的程序进行审批。重大支出项目应先进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出核算与控制1.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。财务部门要定期对支出情况进行统计和分析，为单位决策提供依据。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督。严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出合理合规。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：事业单位机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价应当按照国家有关规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、在建工程成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经单位领导审批后，按照规定的程序进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，资产的相关资料是否齐全等。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强对资产使用情况的监督和检查，确保资产的安全完整和正常使用。2.资产保管：建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对固定资产要定期进行清查盘点，确保账实相符。对贵重资产和危险资产要采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置与清查1.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照国家有关规定进行，履行相应的审批程序。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。2.资产清查：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。资产清查结果应及时上报单位领导，并按照规定进行处理。对清查中发现的资产盘盈盘亏、账实不符等问题，要查明原因，分清责任，及时进行调整。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类：事业单位机关的负债分为借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.管理原则：严格控制负债规模，防范财务风险。合理安排负债期限和结构，降低资金成本。加强对负债的核算和管理，确保负债信息的真实准确。（二）借款管理1.借款审批：各部门因工作需要借款的，应填写借款申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报单位领导审批。2.借款期限与还款：借款期限应根据工作需要合理确定，原则上不得超过[具体期限]。借款到期后，借款人应及时归还借款本息。如因特殊原因需要延期还款的，应提前办理延期手续。3.借款核算与监督：财务部门要加强对借款的核算和监督，定期对借款情况进行清理和核对。对逾期未还的借款，要及时催收，并采取相应的措施。（三）应付账款与预收账款管理1.应付账款管理：加强对应付账款的核算和管理，及时清理应付账款。对确实无法支付的应付账款，应按照规定程序进行处理，转为单位的其他收入。2.预收账款管理：按照国家有关规定，及时足额收取预收账款。对预收账款要进行专项管理，确保预收账款的及时结算和归还。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：事业单位机关应编制的财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，应经单位领导、财务负责人和会计人员签字盖章。3.财务报告报送：定期向单位领导、上级主管部门和财政部门报送财务报告。财务报告应附财务情况说明书，对单位财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析说明。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应贯穿于财务活动的全过程，对财务预算、收入、支出、资产等进行全面监督。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对单位领导负责。内部审计结果应及时向单位领导报告，并作为改进财务管理工作的重