苏宁公司财务制度

PAGE苏宁公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范苏宁公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于苏宁公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务安全和合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况、经营成果和现金流量。3.负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.开展财务分析和预测，为公司决策提供数据支持和财务建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，从财务角度提供专业意见，防范财务风险。7.加强财务内部控制，防范财务舞弊和风险，确保公司资产安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监控资金运作，确保资金安全。组织财务分析和预算管理工作，为公司经营决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。参与公司资产管理，定期进行资产清查，核实资产状况。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，确保员工工资和费用及时准确发放。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和职业素养。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计准则和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.财务人员应及时整理、装订财务凭证，按照会计档案管理规定妥善保管。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记，确保账簿记录清晰、准确、完整。4.定期进行账簿核对，包括总账与明细账、日记账核对，明细账与实物资产核对等，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一会计准则和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核后报公司管理层和相关部门。3.定期向税务机关、股东等报送财务报表，确保公司财务信息及时披露。四、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金用途、筹集时间、筹集金额等，确保资金筹集工作有序进行。3.对不同融资方式进行成本效益分析，选择最优融资方案，降低融资成本。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好银企关系，确保融资渠道畅通。（二）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金预算应涵盖公司各项收入、支出，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保资金按预算使用。（三）资金收支管理1.收入管理加强销售业务管理，确保销售收入及时、足额入账。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行核对和催收，减少坏账损失。2.支出管理严格执行费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限，确保费用支出合理、合规。加强资金支付审批管理，所有资金支付必须经授权审批后方可办理。规范资金支付方式，优先采用银行转账等安全、便捷的支付方式。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括资金短缺风险、资金流动性风险、汇率风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金储备、优化资金结构、开展套期保值业务等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对资金风险指标进行实时监控，及时发出预警信号，采取有效措施防范风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金收支管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范银行账户风险。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。制定应收账款催收政策，明确催收责任人和催收期限，及时催收应收账款。对应收账款进行风险评估，对可能发生坏账的应收账款计提坏账准备。3.存货对存货进行分类管理，制定存货采购、验收、保管、发出等管理制度。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产质量和价格合理。2.固定资产核算与折旧对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产原值、折旧、净值等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，核实固定资产数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置，及时收回残值。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销合理、合规。2.无形资产保护与管理加强无形资产保护意识，采取有效措施保护公司无形资产，防止无形资产流失。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得随意归集或分摊成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。采用适合公司生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。按照费用性质和用途进行明细核算，确保期间费用核算清晰、准确。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各环节。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审核。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制重点突出。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：适应公司经营发展需要，根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批明确各财务岗位职责权限，实行不相容岗位分离制度，如出纳与会计、资金审批与资金支付等岗位不得由同一人兼任。建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务事项必须经授权审批后方可办理。2.财务流程控制制定财务业务流程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等流程，明确各环节操作规范和审批程序。加强对财务流程执行情况的监督检查，确保流程有效执行。3.内部审计与监督设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改建议。加强内部监督，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对违规行为严肃处理。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的快速处理和传递。2.提升财务信息质量，确保财务数据准确、可靠。3.加强财务管理决策支持，为公司决策提供及时、准确的财务信息。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据公司业务需求和财务管理要求，选择适合的财务信息化系统，如用友、金蝶等。2.制定财务信息化系统实施计划，明确实施步骤、时间节点和责任人，确保系统顺利上线运行。（三）财务信息化系统应用与维护1.组织财务人员进行系统培训，确保财务人员熟练掌握系统操作技能。2.加强对财务信息化系统的日常应用管理，及时录入和更新财务数据，保证系统数据的及时性和准确性。3.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行，满足公司业务发展需要。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.资金预算、财务分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、税务审计报告等税务管理资料。4.财务合同、协议等经济合同资料。5.其他与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案资料完整、有序。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全保管。2.制定财务档案查阅制度，