水利水保站财务制度

PAGE水利水保站财务制度一、总则（一）目的为了规范水利水保站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利水保事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利水保站及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制水利水保站实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。站领导对全站财务工作负总责，财务部门在站领导的领导下，负责全站的财务管理和会计核算工作。各部门、各项目组应指定专人负责本部门、本项目的财务工作，并接受财务部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.水利水保站应根据事业发展规划和年度工作计划，按照国家有关预算编制的规定，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，提高预算的科学性和准确性。4.各部门、各项目组应根据站年度预算编制要求，结合本部门、本项目的工作任务和业务需求，编制本部门、本项目的预算草案，并报送财务部门。5.财务部门应会同各部门、各项目组对预算草案进行审核、汇总，形成全站年度财务预算草案，报站领导审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.水利水保站应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门、各项目组应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向站领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合水利水保事业发展的需要。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门、各项目组提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。站领导对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整申请作为预算调整的依据。财务部门根据批准的预算调整申请，对预算进行调整，并及时通知各部门、各项目组。（四）预算考核1.水利水保站应建立预算考核制度，对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应根据预算执行情况、资金使用效益、工作任务完成情况等指标进行综合评价。3.预算考核结果应与各部门、各项目组的绩效挂钩，作为绩效分配、评先评优等的重要依据。三、收入管理（一）收入范围水利水保站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入账实相符。2.各部门、各项目组应按照规定的收入渠道和方式组织收入，并及时将收入上缴财务部门。3.加强对经营收入的管理，严格按照合同约定收取款项，确保经营收入的及时足额入账。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。四、支出管理（一）支出范围水利水保站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照支出预算安排支出，严格控制支出规模，确保支出不突破预算。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合理性和有效性。（三）支出审批1.水利水保站应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门对支出的合法性、合规性和票据的真实性、完整性进行审核，并签字确认。站领导根据审批权限对支出进行审批。3.重大支出审批程序：支出经办人填写重大支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式、资金来源等，并签字确认。部门负责人对重大支出的必要性、可行性进行审核，并签字确认。财务部门对重大支出的合法性、合规性、资金来源和预算安排等进行审核，并签字确认。站领导组织相关人员对重大支出进行论证和评审，根据论证和评审结果进行审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对各项支出进行及时、准确的核算，确保支出账实相符。2.严格按照支出预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用。4.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。五、资产管理（一）资产范围水利水保站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和权限，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应及时报告站领导，并按照规定进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.严格执行固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。5.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。6.严格执行无形资产摊销制度，按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销。7.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，详细记录对外投资的项目名称、投资金额、投资期限、投资收益等信息。8.严格执行对外投资审批制度，未经批准，不得擅自对外投资。（三）资产处置1.水利水保站的资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定进行，履行相应的审批程序。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。六、负债管理（一）负债范围水利水保站的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责和权限，加强对负债的规模、结构、成本等方面的管理。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和利率，确保负债风险可控。3.加强对应付账款、预收账款等流动负债的管理，及时清理结算，避免形成长期拖欠。4.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题，防范财务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.水利水保站应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映水利水保站的财务状况、收支情况和现金流量等信息。3.财务报告应经单位负责人和财务负责人签字并盖章后，报上级主管部门备案。（二）财务分析1.水利水保站应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。4.财务分析报告应及时报送站领导，并抄送相关部门。八、财务监督（一）监督机构与职责1.水利水保站应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.成立财务监督小组，由站领导、财务部门负责人和相关人员组成。财务监督小组负责对全站财务活动进行监督检查，提出意见和建议。3.财务部门应加强内部审计工作，定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。（二）监督内容与方式1.财务监督的内容包括预算编制与执行情况、收入与支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况、财务报告编制情况等。2.财务监督的方式包括日常监督、专项监督、定期检查等。日常监督由财务部门负责，对财务活动进行实时监控；专项监督由财务监督小组负责，对重大财务事项进行专项检查；定期检查由财务部门会同相关部门定期对财务工作进行全面检查。（三）监督结果处理1.对财务监督中发现的问题，应及时提出整改意见和