广告公司小企业财务制度

PAGE广告公司小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[广告公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[广告公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用的核算和控制，制定成本费用标准，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全保密。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用执行情况。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责编制财务报表，定期向财务经理报送财务报表，并对财务报表数据进行分析和解释。负责公司成本费用核算和控制，按照成本费用核算办法，准确计算各项成本费用，及时提供成本费用信息。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税法规定，及时准确地申报缴纳各项税款，编制税务报表。负责公司固定资产核算和管理，建立固定资产台账，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表和资金流量表，及时向财务经理报送资金信息。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具和使用票据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应当具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。2.记账凭证应当连续编号，编号方法可以采用顺序编号法、分数编号法等。3.记账凭证应当附有原始凭证，原始凭证应当真实、合法、有效。原始凭证的内容应当完整，包括名称、日期、编号、内容、金额、填制单位、填制人、经办人、验收人等。4.记账凭证应当按照规定的方法进行填制，摘要应当简明扼要，会计科目应当使用正确，金额应当计算准确。（四）会计账簿登记1.会计人员应当根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账、备查账等。2.会计账簿应当按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计账簿应当定期结账，结账前应当进行试算平衡，确保账簿记录的准确性。4.会计账簿应当按照规定的期限进行保管，保管期限届满，应当按照规定的程序进行销毁。（五）财务报表编制1.公司应当按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理需要，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人、财务经理和制表人签名并盖章。4.财务报表应当按照规定的期限报送有关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应当与债权人签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合同的有效性和合法性。4.公司应当加强对资金筹集的管理，合理安排资金使用，降低资金成本，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司应当建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.公司资金使用应当按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。3.公司资金使用应当遵循“谁使用、谁负责”的原则，使用部门应当对资金使用的真实性、合法性和效益性负责。4.公司应当加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.公司应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.公司应当加强对现金的管理，严格按照现金管理规定使用现金，不得坐支现金，不得白条抵库。4.公司应当加强对票据的管理，严格按照票据管理规定购买、保管和使用票据，不得签发空头支票和远期支票。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司按照实际成本计价原则进行成本费用核算，各项成本费用应当按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目分类1.直接成本：指与广告项目直接相关的成本，包括广告制作成本、广告投放成本、广告策划成本等。2.间接成本：指与广告项目间接相关的成本，包括办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。3.期间费用：指不计入广告项目成本，直接计入当期损益的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据公司业务发展计划和市场行情，编制成本费用预算，并将预算分解到各部门和各项目。2.加强对成本费用的日常控制，严格按照成本费用预算控制支出，对超预算支出进行严格审批。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确性和及时性，为成本费用控制提供可靠的数据支持。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。公司应当加强对货币资金的管理，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理货币资金收付业务，确保货币资金的安全。2.应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。公司应当加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.预付账款：指公司按照合同约定预先支付给供应商的款项。公司应当加强对预付账款的管理，建立预付账款台账，定期对预付账款进行核对和清理，确保预付账款的安全。4.存货：指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应当加强对存货的管理，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产折旧：公司按照国家有关规定和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查：公司应当定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应当形成书面报告，报财务经理审核后，报公司管理层审批。（三）无形资产1.无形资产定义：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产摊销：公司按照国家有关规定和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。七、税务管理（一）税务登记公司应当按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报公司应当按照国家有关税收法律法规和税务机关的规定，按时申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。（三）税款缴纳公司应当按照纳税申报期限，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式可以采用银行转账、现金缴纳等方式。（四）税务筹划公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险，节约税务成本。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。八、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司财务状况进行审计，每年至少进行一次全面审计。审计结果应当形成书面报告，报公司管理层和董事会。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观公正地开展审计工作。（二）财务检查1.公司财务部门应当定期对公司财务状况进行检查，及时发现和纠正财务问题。2.财务检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本费用控制情况、资产管理情况等。3.财务检查应当形成书面报告，报财务经理审核后，报公司管理层。（三）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和职业道德规范，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应当配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、发票、合同等与公司财务活动有关的资料。（二）财务档案整理1.财务人员应当按照档案管理规定，对财务档案进行整理和分类。2.财务档案应当按照年度、类别、编号等顺序进行排列，便于查阅和保管。（三）财务档案保管1.公司应当设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备