设计并制定公司财务制度

PAGE设计并制定公司财务制度一、总则（一）目的本公司财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）会计人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务计划，组织财务预算的执行和控制。组织财务核算，审核财务报表，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和报告。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。保管有关印章、空白支票和空白收据。协助会计进行财务核算。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，明细账根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.筹集资金应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、可靠，成本合理。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、有效。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期进行资金清查，确保资金安全。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.资金结算应严格按照银行结算制度的规定进行，确保结算安全、准确、及时。3.出纳人员应及时登记资金收支情况，定期与会计核对账目。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款应定期进行核对，确保银行存款账实相符。3.严禁坐支现金，严禁白条抵库。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析和预警。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。3.存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置资产符合公司需要，成本合理。3.固定资产应定期进行折旧计提，折旧方法应符合国家规定。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入合理、资产清理彻底。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现问题，提出改进措施。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度规范报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.报销审批应按照规定的程序进行，确保报销费用合理、合规。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。八、税务管理（一）税务登记1.公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。2.纳税申报应真实、准确、完整，不得虚假申报。（三）税款缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款。2.严禁偷税、漏税、抗税等违法行为。（四）税务风险管理1.公司建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据。（三）财务监督1.公司建立财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查，及时发现和纠正问题。3.公司员工有权对财务活动中的违法违规行为进行举报。十、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的