审图中心财务制度

PAGE审图中心财务制度一、总则（一）目的为了规范审图中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审图中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合审图中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审图中心全体员工及各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖审图中心所有财务收支及相关经济活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构审图中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的办公设施和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与审图中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保审图中心财务工作合法合规。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据审图中心下一年度的工作计划和业务发展目标，并结合上一年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场需求、业务量预测等因素进行编制；成本费用预算应按照各项费用的性质和用途，结合历史数据和实际情况进行合理估算；资金预算应根据收入、支出预算以及资金周转情况进行编制，确保资金收支平衡。3.各部门应积极配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料，并对本部门预算的合理性和可行性负责。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交审图中心管理层进行审核。管理层应从审图中心整体发展战略和目标出发，对预算草案的合理性、可行性进行全面审查，并提出修改意见。2.经管理层审核通过后的财务预算草案，报经上级主管部门批准后执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施各项经济活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，财务部门应及时向相关部门发出预警通知，督促其采取措施进行调整，确保预算目标得以实现。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行的影响等，并经相关部门审核后报管理层批准。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收费项目与标准1.审图中心应严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准。收费项目和标准应在显著位置进行公示，接受社会监督。2.收费项目和标准如有调整，应及时按照规定程序进行申报和审批，并向社会公布。（二）收入核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对审图中心的各项收入进行及时、准确的核算。收入应按照不同项目进行明细核算，确保收入数据清晰、准确。2.审图中心的收入主要包括审图费收入、咨询服务费收入等。对于各项收入，应在取得收入时及时开具合法有效的票据，并按照规定进行入账处理。（三）收入收缴与管理1.加强对收入收缴工作的管理，确保收入及时足额收缴。收费人员应严格按照收费标准和程序进行收费，不得擅自减免或提高收费标准。2.建立收入台账，详细记录各项收入的收缴情况，包括收费日期、收费项目、收费金额、缴费单位等信息。定期对收入台账进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。3.加强对票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。票据应专人负责保管，使用完毕后及时进行核销，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.审图中心的成本费用主要包括人员费用、办公费用、设备购置及维护费用、业务费用、差旅费、培训费等。2.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等；设备购置及维护费用包括固定资产购置、设备维修保养等费用；业务费用包括审图业务相关的资料费、检测费等；差旅费包括因公出差发生的交通、住宿、餐饮等费用；培训费包括员工参加各类培训的费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应根据本部门业务特点，制定相应的成本费用控制措施，确保成本费用支出合理、合规。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批，确保支出的必要性和合理性。3.优化资源配置，提高资源利用效率，降低运营成本。例如，合理安排人员，避免人员闲置和浪费；加强办公设备的管理，提高设备使用寿命，降低设备购置和维修成本；优化业务流程，减少不必要的环节和费用支出等。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和审图中心成本费用核算办法，对各项成本费用进行准确、及时的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.对于各项成本费用，应按照不同的费用项目进行明细核算，详细记录费用的发生时间、金额、用途等信息。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，为成本费用管理提供决策依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金收付应做到日清月结，确保库存现金安全。银行存款应定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管等环节的职责和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。2.应收账款财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时与相关部门沟通协调，采取措施进行催收。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照审图中心的发展规划和实际需要，进行合理安排。购置固定资产应严格按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合规性。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置过程中应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用应计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。处置固定资产过程中发生的相关费用，应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映审图中心的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定进行编制，确保报告内容真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖审图中心公章。3.财务报告应及时报送审图中心管理层、上级主管部门以及其他相关部门，为管理层决策和相关部门监督管理提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为审图中心管理层提供财务决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务指标分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估审图中心的财务风险和经营效益；通过财务状况分析，了解审图中心资产、负债、所有者权益等方面的情况；通过经营成果分析，分析审图中心收入、成本费用、利润等方面的变动情况及其原因。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合审图中心实际情况，深入挖掘财务数据背后的经济含义，为管理层提供有针对性的建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对审图中心财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对审图中心财务工作进行审计监督，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和合法性、资金使用的效益性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守职业道德和财务规章制度，不得从事违反财经纪律的行为。对财