分公司财务制度管理

PAGE分公司财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的正常运行，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合分公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于分公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：由总公司任命，负责全面领导分公司的财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，协调与总公司及其他部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确、完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度，制定分公司财务管理制度和实施细则。组织编制分公司年度财务预算和财务计划，监督预算和计划的执行情况。负责分公司财务决策，参与重大经济事项的研究和决策，提供财务支持和建议。定期分析分公司财务状况和经营成果，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与总公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报分公司财务工作情况。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，提供相关财务数据和分析资料。参与财务审计和税务审计工作，配合审计部门提供所需资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.分公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置分公司按照国家统一会计制度和总公司财务制度的要求，结合分公司实际情况设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并报总公司备案。（三）财务报表编制1.分公司应按照规定的时间和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后报送总公司。（四）财务分析1.财务部门应定期对分公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。2.资金预算编制完成后，应经财务负责人审核、分公司管理层审批后执行。在预算执行过程中，应严格控制资金支出，确保预算的执行。（二）资金收入管理1.分公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入的确认应符合国家相关法律法规和财务制度的规定。2.加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保资金及时回笼。（三）资金支出管理1.分公司的资金支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核、财务负责人审批后支付。2.费用报销应符合国家相关法律法规和财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行分析，及时发现和纠正不合理的支出。（四）现金管理1.分公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。3.严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。（五）银行存款管理1.分公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报总公司备案。2.加强银行存款的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。分公司应按照国家相关规定和总公司财务制度的要求，对固定资产进行分类管理。2.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人审核、财务负责人审批后购置。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货等。存货是指分公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货的采购应按照规定的审批程序进行，由采购部门根据市场需求和库存情况编制采购计划，经部门负责人审核、财务负责人审批后采购。3.加强存货的日常管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货的计价应按照国家规定的计价方法进行，发出存货的成本应采用先进先出法、加权平均法等方法计算确定。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用计算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和方法。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项费用支出，对于不合理的费用支出应坚决予以制止。加强对费用报销的审核，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。（三）成本费用分析1.定期对分公司的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用分析应采用对比分析、因素分析等方法，对成本费用的构成、变动趋势等进行深入分析。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应按照规定的时间和要求进行，确保申报数据的真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.分公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。对于逾期未缴纳的税款，应及时查明原因，采取措施予以补缴，并按照规定缴纳滞纳金。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，分公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合分公司的实际情况，选择合适的筹划方法和策略，确保税务筹划的合法性和有效性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.分公司应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对分公司管理层负责。2.通过内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题，加强财务管理和监督，防范财务风险。（二）外部审计1.分公司应按照国家相关规定和总公司要求，定期接受外部审计机构的审计，如年度财务审计、税务审计等。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作的顺利进行。对于审计提出的问题，应及时整改落实。（三）财务监督1.分公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范运行。2.财务部门应加强对自身工作的监督，建立健全内部监督机制，确保财务数据的真实、准确、完整。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。档案整理应做到分类清晰、编号准确、装订整齐。2.归档后的财务档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年。（四）档案查阅与销毁1.