建筑工程财务制度范本

PAGE建筑工程财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务活动合法、合规、有序进行，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、项目部、分公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。定期对财务人员进行培训和考核，提升其业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.依据国家统一的会计准则和相关法律法规，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定，结合建筑工程行业特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应进行充分论证，并履行相应的审批手续。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，各项经济业务必须取得或填制合法的原始凭证，并及时进行审核和记账。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批和对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.对筹资活动进行严格的风险评估和控制，确保筹资规模适度、成本合理、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，经审批后严格执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，资金支付应履行审批手续，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强资金集中管理，提高资金使用效率。公司可根据实际情况，设立资金结算中心或实行资金集中收付制度。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更、撤销应履行审批手续，确保账户安全。2.严格执行银行结算纪律，遵守支付结算相关规定，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（四）资金监控1.建立资金监控体系，对资金流量、流向、使用情况等进行实时监控。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强对重大资金支出的跟踪和监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划清成本费用的界限，正确区分本期成本费用与下期成本费用、工程成本与期间费用、不同工程项目成本等。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.对成本费用进行定期分析和考核，找出成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行充分的市场调研和性价比分析，确保购置资产符合公司需求，价格合理。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划和方案，明确清查范围、方法和时间。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、应收账款管理（一）应收账款管理制度1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的职责分工、工作流程和考核办法。2.加强对应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时采取措施催收账款。（二）应收账款催收1.制定应收账款催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收期限。2.对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。必要时，可通过法律手段维护公司权益。（三）应收账款坏账处理1.按照国家规定和公司财务制度，对应收账款坏账进行确认和处理。2.坏账处理应履行审批手续，确保坏账处理合法、合规、真实。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人，确保按时、足额申报缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营目标和财务状况，结合税收政策变化，制定合理的筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务工作顺利进行。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。对重大税务事项进行专项评估，及时发现和解决潜在的税务风险。2.加强税务档案管理，妥善保管税务相关资料，以备税务机关检查。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用控制、资产管理、财务报告等。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.定期对财务内部控制制度进行评价和修订，根据公司业务发展和外部环境变化，不断完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定内部审计计划，定期对公司财务状况、内部控制等进行审计检查，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家规定和公司要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对