财务制度管理预算管路

PAGE财务制度管理预算管路一、总则（一）目的本财务制度管理预算管路旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和预算控制，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监控和调整等环节。4.准确性原则：财务数据计算准确，预算编制科学合理，各项财务决策依据充分。5.及时性原则：及时进行财务核算、预算执行分析和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表及财务分析报告，为公司/组织决策提供财务依据。筹集、使用和管理资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务战略、财务管理制度，监督财务预算执行情况，协调与其他部门的关系，为公司/组织高层决策提供财务支持。会计人员：负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行账务处理，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。（二）财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿设置规范会计凭证的填制、审核和传递，确保会计凭证真实、合法、有效。设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，进行全面、系统的财务核算。定期核对账目，保证账账相符；定期进行财产清查，保证账实相符。3.财务报表编制按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等财务报表。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经财务负责人审核后对外报送。（三）资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资渠道和方式。对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、成本合理、风险可控。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系。2.资金使用资金审批流程：建立严格的资金审批制度，明确资金使用审批权限和程序。所有资金支出必须经过相关部门负责人、财务负责人和公司/组织高层领导审批。资金支付方式：根据业务性质和金额大小，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。确保资金支付安全、准确、及时。资金预算控制：严格按照财务预算安排资金使用，加强对资金支出的监控和分析，确保资金使用符合预算要求。对超预算支出，应履行特殊审批程序。3.资金结算规范银行账户管理，严格按照银行结算制度办理各类资金结算业务。加强对银行存款余额的监控，定期与银行核对账目，及时发现和处理异常情况。妥善保管银行结算凭证和相关票据，确保资金结算安全。（四）资产管理1.流动资产货币资金：加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，加强存货成本核算，定期进行存货清查，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。对固定资产购置项目进行可行性研究和论证，按照规定程序进行审批。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。无形资产摊销：根据无形资产的性质和使用情况，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计算准确。无形资产处置：对不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。（五）成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限等。2.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司/组织下达的成本费用控制指标，制定具体的控制措施和办法。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取有效措施进行调整和控制。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。报销凭证经相关部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司/组织高层领导审批。严格控制费用报销标准，对超标准报销的费用，不予报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（六）利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到注册资本的一定比例时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司/组织董事会根据公司/组织发展需要决定是否提取及提取比例。向股东分配利润。公司/组织在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持全面性、准确性、及时性和可行性原则，确保预算涵盖公司/组织所有经营活动，数据准确可靠，编制及时，具有可操作性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门和员工的积极性，共同参与预算编制工作。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司/组织财务部门根据公司/组织战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行调整。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司/组织年度预算草案。预算草案审批：公司/组织年度预算草案经财务负责人审核后，提交公司/组织高层领导审批。经审批通过的预算草案，作为公司/组织年度预算执行的依据。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。部门负责人对本部门预算执行情况负责。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并向相关部门反馈。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应每月编制预算执行情况报告，反映各部门预算执行进度、差异及原因分析等情况。加强对预算执行过程中重大事项的监控，如重大投资项目、大额资金支出等。对预算执行中的异常情况，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。3.预算调整预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司/组织战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。经财务部门审核后，提交公司/组织高层领导审批。预算调整经审批通过后，作为预算执行的依据。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行数据，找出差异及原因，为预算调整和公司/组织决策提供依据。预算分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，对预算执行情况进行全面、深入的分析。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行