商品企业财务制度

PAGE商品企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本商品企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本商品企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.负责对本企业财务活动和财务收支进行会计核算，编制财务会计报告，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。4.负责对本企业财务活动进行监督检查，对违反财经纪律的行为及时予以制止和纠正，确保企业财务活动合法合规。5.负责本企业财务档案的管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责资金管理、税务筹划、内部控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算、税务申报等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行财务核算和报表编制工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则。2.本企业的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.本企业以人民币为记账本位币。4.本企业在进行会计核算时，按照国家统一的会计制度规定的会计处理方法进行账务处理，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。（二）会计科目设置本企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。根据企业实际情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，可对部分会计科目进行适当增设、减少或合并。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，做到账账相符；日记账应日清月结，做到账款相符；各种财产物资明细账应定期与实物核对，做到账实相符。（四）财务会计报告1.本企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。年度财务会计报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。3.本企业应按照国家有关规定，及时将财务会计报告报送有关部门和单位，并向投资者、债权人等提供财务会计报告。四、资金管理（一）资金筹集1.本企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.本企业在筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理、效益显著。3.本企业应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序、责任分工和风险控制措施，确保资金筹集活动规范、有序进行。（二）资金使用1.本企业应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括采购商品、支付货款、支付工资、缴纳税费、偿还债务、投资等。2.本企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序、责任分工和风险控制措施。重大资金使用事项应经董事会或股东会审议通过。3.本企业应加强资金使用过程的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.本企业应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.本企业应建立健全资金结算管理制度，明确资金结算的审批程序、责任分工和风险控制措施。加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算凭证真实、合法、有效。3.本企业应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算中存在的问题。（四）资金内部控制1.本企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.本企业应实行资金集中管理，统一调度资金，提高资金使用效率。3.本企业应加强对资金账户的管理，严格控制资金账户的开立、变更和撤销。定期对资金账户进行核对和清理，确保资金账户安全、规范。4.本企业应加强对资金印章的管理，严格控制资金印章的使用范围和审批程序。资金印章应由专人保管，使用时应进行登记。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本企业按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用入账。2.本企业按照配比原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行配比，计算出本期损益。3.本企业按照历史成本原则进行成本费用核算，各项成本费用应按照实际发生额入账，不得随意调整账面价值。（二）成本费用项目1.采购成本：包括商品进价、运输费、装卸费、保险费、仓储费等。2.销售成本：包括商品销售进价、销售费用等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。5.其他成本费用：包括税金、罚款、捐赠等。（三）成本费用控制措施1.本企业应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标、责任分工和控制措施。加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。2.本企业应加强对采购成本的控制，优化采购渠道，降低采购价格，合理控制采购数量，减少库存积压。加强对采购过程的监督和管理，确保采购商品的质量和价格合理。3.本企业应加强对销售成本的控制，优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用。加强对销售过程的监督和管理，确保销售商品的质量和价格合理。4.本企业应加强对管理费用的控制，严格控制各项费用支出，提高费用使用效率。加强对费用支出的审批和监督，确保费用支出合法、合规、合理。5.本企业应加强对财务费用的控制，合理安排资金，降低资金成本。加强对资金使用的监督和管理，确保资金使用安全、规范、有效。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.本企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.本企业应按照国家统一的会计制度规定，准确核算各项收入、成本、费用和利润，确保利润核算真实、准确、完整。（二）利润分配1.本企业按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.本企业在进行利润分配时，应充分考虑企业的发展需要和投资者的利益，合理确定利润分配比例和方式。3.本企业应加强对利润分配的管理，严格按照利润分配程序进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。七、财务监督与检查（一）内部审计1.本企业应建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对企业财务活动进行审计监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法。按照审计计划开展审计工作，及时发现和解决企业财务活动中存在的问题。3.内部审计机构应定期向董事会或股东会报告审计工作情况，提出改进建议和措施，为企业决策提供参考依据。（二）外部审计1.本企业应按照国家有关规定，聘请会计师事务所对企业年度财务会计报告进行审计，并出具审计报告。2.本企业应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。3.本企业应认真对待会计师事务所出具的审计报告，对审计报告中提出的问题及时进行整改，并将整改情况及时向董事会或股东会报告。（三）财务检查1.本企业应定期对财务活动进行检查，及时发现和解决财务活动中存在的问题。财务检查内容包括财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本费用管理情况