烤烟合作社财务制度

PAGE烤烟合作社财务制度一、总则（一）目的为规范烤烟合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于烤烟合作社及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：本社的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本社的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行账务处理，确保财务工作规范有序。4.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的监督作用，实行民主理财，确保财务公开透明。5.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益，实现本社经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定本社的财务计划和预算方案，并组织实施。2.审议和批准财务管理制度、财务报告等重要财务文件。3.组织开展财务分析，为决策提供依据，监督财务计划的执行情况，及时调整和完善财务管理措施。4.负责本社财务人员的配备、培训和考核，决定财务人员的任免和奖惩。5.协调本社与外部有关部门和单位的财务关系，维护本社的合法权益。（二）监事会职责1.监督本社财务计划、预算方案的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.审查财务报告，对财务工作提出意见和建议，对发现的问题及时督促整改。3.监督财务管理制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行调查，并提出处理意见。4.定期向成员大会报告财务监督情况，保障成员的知情权和监督权。（三）财务人员职责1.严格遵守国家财经法律法规和本社财务制度，依法进行会计核算和财务管理工作。2.负责编制财务预算、财务报告等各类财务文件，及时、准确地反映本社财务状况和经营成果。3.做好财务收支的核算和管理工作，严格审核原始凭证，确保账务处理的准确性和合规性。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。5.协助理事会开展财务分析，提供财务数据支持和决策建议，参与本社财务管理的各项工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以市场为导向，结合本社实际生产经营情况，科学合理地编制预算。2.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的可行性和稳健性。3.充分考虑本社发展战略和目标，注重预算的前瞻性和指导性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括烤烟销售收入、其他农产品销售收入、服务收入、政府补助收入等。2.成本费用预算：涵盖烤烟种植成本、采购成本、加工成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.利润预算：根据收入预算和成本费用预算，预计本社的年度利润情况。4.资金预算：反映本社年度资金的筹集、使用和结余情况，包括现金流量预算等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，理事会根据本社发展规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门、各经营实体根据指导意见，结合自身实际情况，编制本部门（单位）的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门（单位）的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成本社年度预算草案。4.预算草案经理事会审议通过后，提交成员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门、各经营实体要将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。2.财务部门要定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经理事会审议通过后，提交成员大会审议批准。四、收入管理（一）烤烟销售收入1.烤烟销售应按照国家有关规定签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款。2.销售部门要及时将销售合同副本送交财务部门，财务部门根据销售合同和实际发货情况确认销售收入。3.加强对烤烟销售款项的管理，及时催收货款，确保资金回笼。对逾期未收回的货款，要查明原因，采取有效措施进行催收。（二）其他农产品销售收入1.其他农产品销售应建立健全销售台账，详细记录销售品种、数量、价格、客户等信息。2.按照市场价格合理确定销售价格，确保销售收入的真实性和合理性。3.销售款项的结算方式和收款要求参照烤烟销售收入管理规定执行。（三）服务收入1.本社提供的烤烟种植技术指导、病虫害防治、烘烤服务等各项服务，应按照规定的收费标准收取服务费用。2.服务部门要及时开具服务发票，财务部门根据服务发票和服务合同确认服务收入。3.加强对服务收入的核算和管理，确保服务收入的准确计量和及时入账。（四）政府补助收入1.积极争取政府对烤烟生产的各项补助资金，及时了解政府补助政策和申报要求。2.按照规定的程序和要求申报政府补助项目，确保申报资料真实、准确、完整。3.收到政府补助资金后，要按照相关规定进行专项核算和管理，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个产品、服务或项目中。3.成本费用核算应与预算管理相结合，为成本控制和预算执行情况分析提供依据。（二）烤烟种植成本1.包括烟苗、肥料、农药、地膜、人工等直接成本，以及土地租金、农机具折旧、水电费等间接成本。2.建立健全烤烟种植成本核算台账，详细记录各项成本支出的发生时间、金额、用途等信息。3.加强对烤烟种植成本的控制和管理，可以通过优化种植方案、合理采购物资、提高劳动效率等措施降低成本。（三）采购成本1.采购烤烟及其他物资时，要严格按照采购计划进行，选择优质供应商，确保物资质量。2.与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、质量标准等条款，严格控制采购成本。3.加强对采购过程的监督和管理，防止采购过程中的腐败行为，确保采购成本的合理性。（四）加工成本1.包括烤烟加工过程中的燃料、动力、设备折旧、人工等费用。2.建立加工成本核算制度，准确计算加工成本，加强对加工过程的成本控制。3.通过优化加工工艺、提高设备利用率、合理安排人工等措施，降低加工成本。（五）销售费用1.包括广告宣传费、运输费、装卸费、包装费、销售人员薪酬等。2.制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出，确保销售费用的合理性和有效性。3.加强对销售费用的审核和管理，杜绝不合理的费用开支，提高销售费用的使用效益。（六）管理费用1.涵盖办公费、差旅费、会议费、业务招待费、管理人员薪酬等。2.建立健全管理费用管理制度，严格控制管理费用支出，节约各项开支。3.加强对管理费用的审批和监督，确保管理费用的支出符合规定的标准和范围。（七）财务费用1.主要包括利息支出、手续费等。2.合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，控制财务费用支出。3.加强对财务费用的核算和管理，及时分析财务费用变动原因，采取有效措施进行控制。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，定期盘点库存现金，做到账实相符。4.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的安全和完整。（二）存货管理1.对烤烟、其他农产品、物资等存货进行分类管理，建立存货明细账，详细记录存货的出入库情况。2.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对存货采购过程的控制，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和价值，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，准确计算固定资产折旧额。5.加强对固定资产购置、处置等环节的管理，严格履行审批手续，确保固定资产的购置和处置符合规定。（四）无形资产及其他资产管理1.对本社拥有的商标、专利、土地使用权等无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。2.加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。3.对其他资产，如长期待摊费用、应收款项、应付款项等，要按照相关规定进行核算和管理，定期清理，确保资产的真实性和准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本社的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报理事会审议通过后，向成员大会公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过对各项财务指标的计算和分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评价本社的财务状况和经营绩效。3.深入分析本社财务状况和经营成果的变动原因，找出存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会负责对本社财务活动进行日常监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.定期开展财务内部审计工作，对本社的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计，出具审计报告。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德规范。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期委托具有资质的会计师事务所对本社进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理措施，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等各类财务文件。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的整齐有序。2.对纸质档案应进行装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.对电子档案应进行备份存储，并建立电子档案索引，便于查询和使用。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行分类保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报告等保管期限为[具体期限]年。3.严格档案查阅和借阅制度，未经批准，任