小微企业财务制度大全

PAGE小微企业财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度、财务战略规划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，进行财务风险评估和控制。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，监督财务制度执行情况。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，办理相关税务事项。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金盘点和对账工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并提交给会计审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保财务数据的准确性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用实行审批制度，严格按照审批流程办理资金支付手续。3.加强资金风险管理，对重大资金支出进行风险评估和控制。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期进行资金盘点，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.对货币资金的收支进行严格审核，确保资金收支合法、合规。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.在销售业务发生时，对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.加强应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时收回账款。4.对应收账款计提坏账准备，按照规定进行坏账核销。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。4.对存货的成本进行核算，准确计算存货发出成本。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.对固定资产的购置、处置等进行严格审批，确保固定资产管理规范、有序。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。3.对费用报销进行分类统计和分析，控制费用支出水平。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行情况，确保成本费用不超预算。3.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东会批准实施。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务行为。4.防范财务风险，确保企业稳健经营。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业实际情况和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程和财务报表编制方法，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行和监控。6.运营分析控制：定期对企业经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价。十、财务档案管理制度（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理、分类和编号。2.按照档案管理要求，将整理好的财务文件装订成册，归档保存。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档