大排档财务制度

PAGE大排档财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范大排档的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高经济效益，保障大排档的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[大排档具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确地反映大排档的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖大排档所有财务相关业务，确保无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责大排档的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。2.人员职责分工财务主管全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保大排档财务工作的顺利开展。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。审核各项费用支出，严格执行财务审批制度。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映大排档的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和大排档的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映大排档当月的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经会计主管审核签字，报财务主管审核后加盖公章对外报送。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务文件、合同协议等。财务档案应按照类别、年度进行整理归档，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、收入管理1.收入确认原则大排档的收入主要来源于餐饮服务收入、酒水销售收入等。收入应在提供劳务或商品已完成，且收到款项或取得收款权利时确认。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。2.收款方式鼓励顾客采用现金、银行卡、移动支付等方式付款。对于赊账客户，应建立严格的信用评估制度，经批准后方可给予一定的赊账额度和期限。赊账客户应签订赊账协议，明确还款方式和期限。每日营业结束后，收银员应及时核对收款金额，与营业报表进行核对，确保收入准确无误。如有长款或短款情况，应及时查明原因并进行处理。3.收入核算会计人员应根据收款凭证、营业报表等资料，及时准确地记录收入。收入应按照不同的业务类型进行明细核算，以便于统计分析。定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，找出差异原因，提出改进措施，以提高大排档的经营效益。五、成本管理1.成本核算对象成本核算对象为大排档提供餐饮服务过程中发生的各项直接和间接成本，包括食材采购成本、酒水成本、人工成本、水电费、房租等。2.食材采购成本管理建立供应商评估和选择制度，选择优质、价格合理的供应商。与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购人员应严格按照采购计划进行采购，控制采购数量，避免积压和浪费。采购过程中应注意收集发票等原始凭证，确保采购成本的真实性和合法性。食材到货后，仓库管理人员应及时验收，核对数量、质量等与采购合同是否一致。如发现问题，应及时与供应商协商解决。每月末，会计人员应根据食材出入库记录、采购发票等资料，计算食材采购成本，并进行成本分析。3.酒水成本管理酒水采购应选择正规渠道，确保酒水质量。建立酒水库存管理制度，定期盘点酒水库存，做到账实相符。按照销售数量和进价计算酒水销售成本，及时结转成本。对于库存酒水的计价方法，应保持一致，不得随意变更。4.人工成本管理根据大排档的经营规模和业务需求，合理配置人员，制定合理的薪酬制度。薪酬应包括基本工资、绩效工资、奖金等部分，以激励员工的工作积极性。严格考勤制度，确保员工出勤记录准确无误。根据考勤情况计算员工工资，按时发放工资。人工成本应按照不同的部门和岗位进行归集和分配，计入相应的成本费用科目。5.其他成本管理水电费、房租等其他成本应按照实际发生额进行核算，及时计入成本费用。对于水电费等应与相关部门核对用量，确保费用分摊合理。加强成本控制，通过优化采购流程、提高食材利用率、合理安排人员等措施，降低成本，提高大排档的盈利能力。六、费用管理1.费用分类费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括营销费用、员工培训费用、餐具用品费用等；管理费用包括办公费用、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用报销制度建立健全费用报销审批流程，明确各级人员的审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的发票、收据等原始凭证，并经部门负责人、财务主管等审批后，方可报销。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。对于不符合规定的费用，财务部门有权拒绝报销。严格控制业务招待费的支出，业务招待费应按照规定的标准和范围进行列支，并注明招待对象、事由等。差旅费应按照规定的标准报销，包括交通费、住宿费、餐饮补助费等。出差人员应提供真实有效的出差审批单、车票、住宿发票等凭证。3.费用核算与分析会计人员应及时记录各项费用，按照费用类别进行明细核算。每月末，对费用进行分析，与预算进行对比，找出费用增减变动的原因。通过费用分析，发现费用控制中的问题，提出改进措施，优化费用结构，降低费用支出，提高大排档的经济效益。七、资产管理1.货币资金管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。每日营业结束后，应及时将现金存入银行，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，确保货币资金的收付合规、准确。2.存货管理存货包括食材、酒水、餐具用品等。建立存货采购、验收、保管、领用制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，盘点周期一般为每月一次。盘点时应填写存货盘点表，详细记录存货的名称、数量、金额等信息。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。根据存货的周转情况，合理确定存货储备量，避免积压和浪费。对于积压存货，应及时采取促销、退货等措施进行处理。3.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如桌椅、炉灶、空调等。建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。按照固定资产的类别和使用年限，采用合理的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于闲置或报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。每月按时申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等各项税费。申报时应确保数据准确无误，如有特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定办理相关手续。2.发票管理加强发票管理，建立发票领购、开具、保管、缴销制度。发票应由专人负责管理，确保发票的安全和正确使用。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。取得的发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。3.税务风险管理定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务处理中的问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保大排档的税务处理符合法律法规的要求。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，避免税务风险。九、利润分配1.利润计算每月末计算当月实现的利润，利润=营业收入营业成本营业费用管理费用财务费用税金及附加。年度终了，进行全年利润的结算，计算全年净利润。净利润=全年利润总额所得税费用。2.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾大排档的发展和股东的利益，合理确定分配比例。3.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例按照国家规定执行。向股东分配利润。十、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督机制，定期对大排档的财务状况和经营成果进行检查和监督。财务部门应定期开展内部审计工作，对财务收支、成本费用、资产管理等进行审计。加强对财务人员的监督，财务人员应遵守职业道德，不得违规操作。如有违反财务制度的行为，应严肃处理。接受税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的