广告工程公司财务制度

PAGE广告工程公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范广告工程公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有与公司财务活动相关的单位和个人。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全流程规范。制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。定期分析公司财务状况和经营成果，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务经理完成其他财务管理工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全无遗失。协助会计做好其他财务工作。财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年底由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、业务发展计划等因素。各部门应根据公司下达的预算编制要求，结合本部门实际情况，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交财务部门审核汇总。财务部门对各部门提交的预算进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，经公司管理层审核批准后，形成公司年度财务预算草案。2.预算执行公司年度财务预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。各部门应加强对预算执行过程的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经公司管理层批准。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并提交财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算控制偏差率、预算执行进度等。财务部门负责制定预算考核方案，明确考核标准和考核程序。考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。收入管理1.广告工程收入确认原则公司按照合同约定的收款时间和金额确认广告工程收入。对于已经完成的广告工程，在客户验收合格并取得相关验收证明后，确认收入实现。如合同约定采用分期收款方式的，应按照实际收款进度分期确认收入。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算广告工程收入，并进行明细分类核算。建立健全收入台账，详细记录每一项广告工程的合同金额、收款时间、收款金额、收入确认时间等信息，确保收入数据的清晰准确。加强对收入的催收管理，对于逾期未收款的项目，应及时与客户沟通协调，采取有效措施催收款项，确保公司资金及时回笼。3.发票管理公司销售广告工程服务，应按照国家税收法律法规的规定开具发票。发票开具应严格按照发票管理办法的要求，确保发票内容真实、准确、完整，与实际交易相符。财务部门应加强对发票的管理，建立发票领用、开具、保管、核销等制度，确保发票的安全使用。成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用主要包括直接成本和间接成本两部分。直接成本包括广告工程材料成本、人工成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用的准确归集和分摊。对于能够直接计入广告工程成本的费用，应直接计入该项目成本；对于不能直接计入的间接费用，应按照合理的方法进行分摊。3.成本费用控制措施加强对广告工程材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。严格控制人工成本，合理安排人员岗位，提高工作效率，避免人员冗余。加强对员工工资、奖金等薪酬的管理，确保薪酬水平合理、公平。加强对管理费用、销售费用、财务费用等间接费用的控制。制定费用预算，严格按照预算控制各项费用支出。对于各项费用支出，应进行严格的审批，确保费用支出的合理性和必要性。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，为公司成本管理决策提供依据，不断优化成本结构，降低公司运营成本。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集合法合规，及时足额到位。对于银行贷款等融资业务，应按照银行要求提供真实、准确、完整的资料，办理相关手续。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和安全性。在资金使用过程中，应优先保障广告工程业务的资金需求，合理安排资金用于日常经营活动、固定资产投资、研发等方面。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合公司预算和相关规定。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行纠正。3.资金结算公司应严格按照国家银行结算制度的规定办理资金结算业务。对于现金收付业务，应遵守现金管理规定，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。对于银行账户的开立、变更、注销等事项，应按照规定办理相关手续。建立健全资金结算台账，详细记录每一笔资金结算业务的日期、金额、结算方式、收款方或付款方等信息，确保资金结算数据的清晰准确。资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。财务部门应按照国家会计准则的规定，对固定资产进行分类核算和折旧计提。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的购置，应按照公司采购管理制度的规定，进行审批和采购。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量符合要求。固定资产在使用过程中，应明确使用部门和责任人，做好日常维护和保养工作，延长资产使用寿命。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.流动资产（存货）管理公司流动资产中的存货主要包括广告工程材料、库存商品等。财务部门应按照存货核算方法，对存货进行计价和核算。加强对存货采购、验收入库、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。盘点结果如与账面记录不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。加强对存货采购的管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。对于积压存货，应及时采取措施进行处理，减少资金占用。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按照税法规定计算应纳税额，按时向税务机关申报缴纳税款。定期对公司税务情况进行自查，确保税务申报的准确性和合规性。如发现税务问题，应及时与税务机关沟通协调，按照规定进行处理。2.税收筹划在合法合规的前提下，公司应开展税收筹划工作，降低税务成本。税收筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的筹划方案。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略，确保公司在税收方面的利益最大化。财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保报告数据的准确性和报告内容的完整性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入挖掘和分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出公司经营过程中的优势和不足，提出改进措施和建议。及时撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为公司管理层决策提供有力依据。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督和审计检查。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归