林业公司财务制度

PAGE林业公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范林业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于林业公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具有专业资质的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、完整。对公司财务收支进行审核，监督财务制度的执行情况。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略规划为指导，结合公司年度经营目标进行编制。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括木材销售收入、林业项目收入等。2.成本预算：涵盖木材采购成本、生产成本、运输成本、管理成本等。3.费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制。5.资金预算：反映公司资金的流入和流出情况。（三）预算编制程序1.每年末，公司财务管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据调整意见对本部门预算草案进行修改完善，再次报送财务管理部门。5.财务管理部门将审核后的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取措施加以纠正。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）木材销售收入管理1.木材销售应签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门负责木材销售合同的签订、执行和跟踪，及时将销售信息传递给财务管理部门。3.财务管理部门根据销售合同和实际发货情况，确认销售收入，开具发票，进行账务处理。4.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保资金及时回笼。（二）林业项目收入管理1.对于林业项目收入，应按照项目合同约定进行核算和管理。2.项目实施部门负责项目的组织实施和收入确认，及时将项目收入信息传递给财务管理部门。3.财务管理部门对项目收入进行审核，确保收入的真实性和准确性。（三）其他收入管理1.公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.相关部门负责其他收入的收取和确认，及时将收入信息传递给财务管理部门。3.财务管理部门对其他收入进行审核，确保收入的合规性和完整性。五、成本费用管理（一）成本管理1.木材采购成本管理建立木材采购供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。加强木材采购合同管理，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款，确保采购合同的顺利执行。对木材采购成本进行核算和分析，及时发现成本变动原因，采取措施加以控制。2.生产成本管理制定合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、人工成本、设备维修费用等。定期对生产成本进行核算和分析，及时发现成本管理中的问题，采取措施加以改进。（二）费用管理1.销售费用管理制定销售费用预算，明确销售费用的开支范围和标准。加强销售费用的审批和控制，严格审核各项销售费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。定期对销售费用进行核算和分析，评估销售费用的使用效果，提高销售费用的投入产出比。2.管理费用管理制定管理费用预算，明确管理费用的开支范围和标准。加强管理费用的审批和控制，严格审核各项管理费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。定期对管理费用进行核算和分析，优化管理流程，降低管理成本。3.财务费用管理合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强银行贷款管理，合理控制贷款规模和贷款利率，降低财务费用。定期对财务费用进行核算和分析，评估财务费用的使用效果，采取措施加以控制。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。4.根据公司资金需求，合理安排资金，提高资金使用效率。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.对积压、滞销的存货及时进行处理，减少存货资金占用。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用情况等。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.对固定资产的处置进行严格审批，确保固定资产处置的合规性和合理性。（四）无形资产及其他资产管理1.对公司的无形资产，如土地使用权、林权等，进行分类核算和管理。2.按照规定进行无形资产摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。3.对公司的其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，进行规范管理，确保资产的安全和完整。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析指标1.偿债能力指标：如资产负债率、流动比率、速动比率等。2.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。3.营运能力指标：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。4.发展能力指标：如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。（三）财务分析方法1.比较分析法：将公司实际财务数据与同行业平均水平、公司历史数据等进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化情况。2.比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析公司财务状况和经营成果的优劣程度。3.趋势分析法：通过对公司连续几年的财务数据进行分析，预测公司未来的发展趋势。（四）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，并提交公司管理层。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、财务指标分析、存在问题及建议等内容。3.根据财务分析报告，为公司决策提供参考依据，促进公司不断改进财务管理工作。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离,如会计与出纳、业务经办与审核等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项财务业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货固定资产等资产的保护，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务