中国福利基金会财务制度

PAGE中国福利基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国福利基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定发展，确保基金会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，更好地实现基金会的宗旨和使命。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合基金会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于中国福利基金会及其所属各部门、各项目组以及基金会开展的所有活动和业务。（四）基本原则1.合法性原则：基金会的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面反映基金会的经济运行情况。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务管理，做到手续完备、账目清晰、核算规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求社会效益最大化，确保基金会的各项活动能够有效达成目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议基金会的财务预算、决算报告，决定基金会的重大财务事项。2.监督基金会的财务工作，确保财务活动符合基金会的宗旨和法律法规要求。3.对基金会的财务状况进行定期审查，提出改进意见和建议。（二）财务部门职责1.负责基金会的日常财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理等。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保资金使用合法、合规、合理。3.定期进行财务分析，为理事会决策提供财务数据支持和财务建议。4.加强财务内部控制，防范财务风险，保障基金会财产安全。5.负责与相关部门和机构进行财务沟通与协调，包括税务机关、审计机构等。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，确保各项业务活动经费使用合理、合规。2.按照财务制度规定，及时办理本部门的费用报销、资产登记等财务手续。3.协助财务部门进行财务清查和审计工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑基金会的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出相匹配，避免出现赤字预算。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，充分考虑各种可能的收入来源；支出预算应稳健谨慎，避免盲目乐观或过度保守。4.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间，提高预算的可执行性和可控性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据基金会的历史收入数据、业务发展规划以及市场环境等因素，预测各类收入来源，包括捐赠收入、政府补助收入、投资收益等。2.支出预算编制：按照基金会的项目计划和业务活动安排，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。对于重点项目，应单独进行详细预算编制。（三）预算审批程序1.每年第四季度，财务部门根据基金会的战略规划和年度工作计划，制定下一年度的预算编制方案，并下发各部门。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成基金会年度预算草案。4.年度预算草案提交理事会审议，经理事会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报理事会审批。理事会应根据基金会的实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，决定是否批准调整。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠信息真实、准确、完整。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠人意愿和基金会宗旨合理安排使用捐赠资金。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。4.加强对捐赠收入的监督管理，定期对捐赠资金的使用情况进行公示，接受社会监督。（二）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照政府相关部门的要求和规定，及时申报项目，确保申报材料真实、准确、完整。2.对政府补助收入进行专项核算，严格按照政府规定的用途使用资金，确保专款专用。3.及时向政府相关部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）投资收益管理1.制定科学合理的投资策略，确保投资活动符合基金会的宗旨和风险承受能力。2.对投资项目进行严格的风险评估和可行性研究，选择合适的投资方式和投资对象。3.加强对投资收益的核算和管理，定期对投资项目进行绩效评估，及时调整投资策略以提高投资收益。4.投资收益应纳入基金会的预算管理，按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程，避免多头审批和越级审批。3.支出应与基金会的宗旨和业务活动相关，具有明确的目标和用途，不得随意列支无关费用。4.加强对支出的审核监督，确保支出真实、准确、合理，杜绝浪费和不合理支出。（二）支出审批流程1.费用报销：报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由理事长签字报销。2.项目支出：项目负责人应根据项目预算和实际执行情况，编制项目支出计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，项目支出应按照项目合同和相关规定进行支付。3.重大支出：对于金额较大的重大支出项目，应提交理事会审议批准后执行。（三）支出范围与标准1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等，按照国家有关规定和基金会的薪酬制度执行。2.业务活动成本：根据基金会开展的各项业务活动实际发生的费用列支，如项目实施费用、会议费、差旅费、宣传费等。业务活动成本应严格按照预算控制，确保费用支出合理、合规。3.管理费用：包括办公费、水电费、物业费、折旧费等，按照合理、必要的原则进行列支。管理费用应实行定额控制，不得超过规定的比例。4.筹资费用：为筹集资金而发生的费用，如手续费、宣传费等，按照实际发生额列支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。现金应做到日清月结，定期盘点；银行存款应定期与银行对账，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强对应收款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。3.存货：如物资、材料等，应建立健全存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照基金会的预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。4.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行，经批准后进行变卖、报废等处理，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产的取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、准确。2.对无形资产进行分类核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称、取得时间、价值、摊销期限等信息。3.无形资产的摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行计提，摊销费用计入相关成本或费用。4.无形资产的处置应按照规定的程序进行，经批准后进行转让、出售等处理，并及时进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、经营成果和现金流量情况，为理事会决策提供依据。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送相关部门和社会公众。（二）财务分析1.定期对基金会的财务状况进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，为理事会提供财务决策支持。2.财务分析应结合基金会的业务活动和发展战略，深入分析财务数据背后的原因，提出改进建议和措施。3.根据财务分析结果，及时调整财务管理策略和预算安排，优化资源配置，提高基金会的财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作规范、高效。3.鼓励全体员工参与财务管理监督，对发现的违规违纪行为及时向理事会或财务部门报告。（二）外部审计1.基金会应定期接受会计师