装饰设计公司财务制度

PAGE装饰设计公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范装饰设计公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高公司经济效益，保护股东权益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具有专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，控制成本费用，提高公司经济效益。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制会计凭证、账簿和财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。协助财务经理做好其他财务管理工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和规范使用。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定设置会计科目和账户，进行复式记账。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录应定期打印，妥善保管。公司应定期进行财产清查，确保各项资产的账实相符。财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账簿记录。4.财务报表公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。财务人员应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息和建议。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，确保公司资金的正常周转。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。公司应按照国家法律法规和相关规定，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，并及时足额筹集资金。公司应加强对资金筹集的管理，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金风险。2.资金使用公司资金使用应遵循“合理、合规、有效”的原则，确保资金用于公司的生产经营活动。公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和效益。公司应严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，不得坐支现金，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金结算公司应按照规定的结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、准确和及时。结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。财务人员应认真审核资金结算凭证，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的结算凭证，有权不予受理。公司应加强对资金结算的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和解决资金结算中存在的问题。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收措施。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理职责和操作流程。财务人员应定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账簿记录。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后办理购置手续。固定资产购置应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。购置固定资产的价款、运输费、安装费等应计入固定资产成本。固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期计算固定资产折旧额，并编制固定资产折旧计提表。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账簿记录。公司应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用效益。3.无形资产无形资产取得公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括研究阶段支出和开发阶段符合资本化条件的支出。无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期计算无形资产摊销额，并编制无形资产摊销计提表。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产处置公司应按照国家统一의会计制度和相关规定，对无形资产进行处置。无形资产处置方式包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后办理处置手续。无形资产处置收入应计入相关收入，处置成本应计入相关成本费用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相配比，确保公司经营成果的真实反映。公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应做到准确、及时、完整。2.成本费用分类直接成本直接成本是指与装饰设计项目直接相关的成本，包括设计人员工资、设计材料费用、设计设备折旧等。直接成本应按照项目进行归集和核算，确保成本的准确性和合理性。间接成本间接成本是指与装饰设计项目间接相关的成本，包括管理人员工资、办公费用、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入各装饰设计项目成本。期间费用期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，计入当期损益。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。公司应加强对成本费用支出的监督和检查，确保成本费用支出的合理性和合规性。对于违反成本费用控制制度的行为，应严肃处理。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。公司应根据装饰设计合同的约定，按照完工进度或完成的工作量确认收入。对于跨期项目，应按照完工百分比法确认收入。2.收入核算公司应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行核算。收入核算应做到准确、及时、完整。财务人员应定期编制收入报表，反映公司收入的实现情况。收入报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.利润分配公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。公司应制定利润分配方案，经公司董事会或股东会审议通过后实施。利润分配方案应明确利润分配的比例、金额和方式等。公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和合理性。对于违反利润分配规定的行为，应严肃处理。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。公司应按照规定的纳税期限和纳税地点，申报缴纳各项税款。纳税申报应做到真实、准确、完整。2.税款计算与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，正确计算应纳税额，并按时缴纳税款。税款计算应做到准确无误，缴纳税款应及时足额。公司应加强对税务筹划的管理，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理应贯穿于公司经营活动的全过程。公司应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司负责人报告，并采取有效措施进行处理。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。公司应加强对财务报告的管理，确保财务报告的保密性和安全性。财务报告未经公司负责人批准，不得对外提供或泄露。2.财务分析公司应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析报告应做到客观、准确、有针对性。公司应加强对财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议，及时调整经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。十、内部控制与内部审计1.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强对财务管理和经济活动的内部控制。内部控制制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的规范和安全。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。公