小企业管理财务制度

PAGE小企业管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，定期参加培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。进行财务分析，为企业决策提供数据支持。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等。（四）会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录，日记账应序时逐笔登记现金和银行存款收支情况。（五）财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，确保账实相符。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.开立银行账户应经企业负责人批准，按照规定办理相关手续。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。发现未达账项应及时查明原因，进行处理。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.重大资金支出应经企业领导集体研究决定。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。指定专人负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保账款及时收回。对于逾期账款，应采取有效措施进行催收，并分析原因，总结经验教训。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照企业预算进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时入账。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应经企业负责人批准，按照规定进行评估和审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本控制，严格控制各项成本费用支出，降低企业运营成本。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程需符合相关法律法规/行业标准。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关负责人审批后报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，不得超标准报销。七、收入与利润管理（一）收入确认按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入应真实、准确、完整，不得虚增或隐瞒收入。（二）利润分配1.企业实现的利润应按照国家规定和企业章程进行分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.按时缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。九、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立行使审计职权，客观公正地出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对企业财务状况进行检查，及时发现和纠正财务管理中存