营改增后公司财务制度

PAGE营改增后公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，适应营改增政策变化，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及税收政策，依法纳税，合法经营。2.准确性原则：财务核算数据准确、真实，确保财务信息能够如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司各项财务活动，确保财务制度全面、系统，无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在合法合规前提下，追求公司经济效益最大化，合理控制成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务管理工作。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度执行情况。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全与高效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划等税务管理工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助财务经理编制财务报表，确保数据准确无误。负责财务档案管理，保证会计资料完整、安全。3.出纳办理公司现金收付、银行结算等资金收支业务。负责现金、银行存款日记账的登记，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券及有关印章、票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。2.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高专业素质和业务能力，以适应营改增等政策变化及公司发展需求。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度规定，按照规定的会计处理方法进行核算。（二）会计科目设置与使用1.根据营改增政策及公司业务特点，合理设置会计科目，确保准确核算增值税相关业务。2.在涉及增值税业务的会计科目下，应按照增值税不同税率、征收率及业务类型进行明细核算，如“应交税费——应交增值税（销项税额）”“应交税费——应交增值税（进项税额）”“应交税费——未交增值税”等。（三）收入核算1.公司销售商品或提供劳务收入应按照合同约定确认收入实现时间，并按照增值税纳税义务发生时间计算缴纳增值税。2.对于营改增后涉及的不同应税行为，如销售货物、提供应税服务、销售不动产等，应分别核算收入，并按照相应税率计算销项税额。3.收入确认过程中，应严格审核相关合同、发票及收款记录等，确保收入核算准确无误。（四）成本费用核算1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，与收入相匹配。2.对于可抵扣的增值税进项税额，应在取得合法有效的增值税扣税凭证后，按照规定进行认证抵扣，并准确核算相关成本费用。3.加强成本费用控制，严格审核各项费用支出，确保费用支出合理、合规，符合公司财务制度规定。（五）资产核算1.固定资产、无形资产等资产的核算应按照国家统一会计制度规定进行，准确计提折旧、摊销。2.在资产购置过程中，涉及增值税进项税额的，应按照规定进行抵扣核算。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符，对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理。（六）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和税务部门要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，对于营改增相关业务在报表中应进行清晰列示和说明。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，对资金收入、支出进行合理预测和安排。2.资金预算应涵盖公司各项经营活动，包括销售回款、采购支出、费用报销、投资支出等。3.加强资金预算执行监控，定期对比预算与实际执行情况，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规及金融监管要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保专款专用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行资金支付。2.加强对资金支出的审核，确保支出合理、合规，符合公司财务制度和预算安排。3.优化资金配置，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，合理控制资金规模和融资结构，降低资金风险。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保公司资金安全。五、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确核算增值税及其他税费，按时申报缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。3.定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据准确无误。（二）发票管理1.加强发票管理，建立健全发票管理制度，明确发票开具、取得、保管、使用等环节的流程和要求。2.发票开具应符合国家税收法律法规规定，确保发票内容真实、准确、完整，与实际业务相符。3.取得发票时，应严格审核发票的真实性、合法性和有效性，对不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。4.妥善保管发票，防止发票丢失、被盗等情况发生，按照规定期限保存发票存根联等相关资料。（三）税务筹划与风险管理1.在合法合规前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合规性。3.加强税务风险管理，对可能存在税务风险的业务进行提前评估和防范，避免税务违法行为给公司带来损失。六、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、税务管理等各个环节。[此处可适当展开阐述各项环节的具体控制要点，如财务核算中的凭证审核、资金管理中的收支审批流程、税务管理中的发票审核等，以丰富内容，但要注意整体篇幅控制在要求范围内]2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定流程和要求进行。2.定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现问题并采取措施加以整改。3.内部审计部门应加强对财务内部控制的审计监督，提出改进建议，促进内部控制不断完善。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照类别、年度等进行分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保