基建核算财务制度

PAGE基建核算财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司基建项目的核算流程，确保基建项目财务信息的准确性、完整性和及时性，加强对基建项目成本的控制和管理，提高资金使用效益，保障公司基建项目的顺利实施。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等工程项目。（三）依据的法律法规及行业标准1.法律法规《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《基本建设财务规则》2.行业标准相关建筑行业的工程计价规范国家及地方关于基本建设项目财务管理的各项规定（四）基本原则1.合法性原则：基建核算应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算数据应真实反映基建项目的实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：各项费用的核算应准确无误，遵循规定的会计核算方法和流程。4.及时性原则：及时记录和报告基建项目的财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖基建项目从筹备到竣工全过程的财务核算，确保无遗漏。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.编制依据项目可行性研究报告、初步设计文件等相关资料。国家及地方有关基建项目预算编制的规定和标准。公司类似项目的历史数据和经验。2.编制流程项目建设部门负责收集、整理编制预算所需的基础资料，并提出项目预算草案。财务部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出审核意见。项目建设部门根据财务部门的审核意见对预算草案进行修改完善，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算作为项目实施过程中的控制依据。（二）预算执行1.项目建设部门应严格按照批准的预算组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由项目建设部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对项目预算产生重大影响。项目建设规模、建设内容、建设标准等发生重大调整。由于不可抗力因素导致项目成本大幅增加。2.调整程序项目建设部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。经公司管理层审批后，下达预算调整通知。根据预算调整通知，财务部门对相关预算指标进行调整，并相应调整会计核算。三、基建项目资金管理（一）资金筹集1.资金来源公司自有资金银行贷款其他融资渠道2.筹集方式根据项目资金需求和公司实际情况，选择合适的筹集方式。对于银行贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.资金支付审批基建项目资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合规性和安全性。项目建设部门根据工程进度和合同约定，提出资金支付申请，填写资金支付审批表。资金支付审批表应包括支付事项、金额、收款单位、支付依据等内容，并经项目负责人、财务负责人、公司管理层签字审批。财务部门根据审批后的资金支付审批表办理资金支付手续。2.资金使用范围基建项目资金主要用于支付工程价款、设备购置款、勘察设计费、监理费、管理费等与项目建设直接相关的费用。严格控制项目建设过程中的非生产性支出，不得擅自扩大资金使用范围。（三）资金监控1.财务部门应建立健全资金监控机制，对基建项目资金的流入、流出进行实时监控，确保资金安全。2.定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.加强与项目建设部门的沟通与协调，及时掌握项目资金需求和使用情况，合理安排资金，提高资金使用效益。四、基建项目成本核算（一）成本核算对象1.以单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。2.对于规模较大、工期较长的项目，可以将单项工程划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本项目设置1.建筑安装工程投资直接费：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费。间接费：包括施工管理费、临时设施费、其他间接费。2.设备投资：包括需要安装设备的采购成本、安装工程成本等。3.待摊投资建设单位管理费土地征用及迁移补偿费勘察设计费研究试验费可行性研究费临时设施费设备检验费负荷联合试车费坏账损失借款利息合同公证及工程质量监理费土地使用税汇兑损益国外借款手续费及承诺费施工机构迁移费报废工程损失耕地占用税土地复垦及补偿费投资方向调节税（暂停征收）固定资产损失器材处理亏损设备盘亏及毁损调整器材调拨价格折价企业债券发行费用其他待摊投资4.其他投资：指除上述投资以外的其他投资支出。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将与项目建设直接相关的成本计入工程成本，将期间费用直接计入当期损益。2.成本核算应按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限、已完工程成本与未完工程成本的界限。3.对于共同费用，应按照合理的分配方法进行分摊，计入各成本核算对象。（四）成本核算流程1.项目建设部门应及时收集、整理与成本核算相关的原始凭证，如工程合同、发票、费用报销单等。2.财务部门根据原始凭证进行审核，审核无误后进行账务处理，登记成本明细账。3.定期对成本核算数据进行汇总和分析，编制成本报表，为项目成本控制和决策提供依据。五、基建项目竣工财务决算（一）决算编制1.编制依据项目批准文件、设计文件、合同协议等相关资料。基建项目成本核算资料。其他有关资料。2.编制流程项目建设部门负责组织编制竣工财务决算草案，收集、整理编制决算所需的资料。财务部门对决算草案进行审核，重点审核决算的真实性、准确性和完整性，提出审核意见。项目建设部门根据财务部门的审核意见对决算草案进行修改完善，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的竣工财务决算报上级主管部门备案。（二）决算审计1.公司应按照规定委托具有相应资质的中介机构对竣工财务决算进行审计。2.中介机构应按照国家有关规定和审计准则进行审计，出具审计报告。3.财务部门应根据审计报告对竣工财务决算进行调整，确保决算数据的准确性。（三）资产交付1.基建项目竣工后，应及时办理资产交付手续。2.财务部门应根据竣工财务决算和资产交付清单，进行资产入账处理，确保资产账实相符。3.加强对交付资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全和有效使用。六、基建项目财务报表与财务分析（一）财务报表1.基建项目应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司内部规定进行编制，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。3.财务报表应及时报送公司管理层、上级主管部门等相关部门。（二）财务分析1.定期对基建项目的财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，发现项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进项目管理水平的提高。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对基建项目的财务核算、资金管理、成本控制等进行审计监督，确保财务活动合法合规。2.建立健全内部审计制度，明确审计职责和权限，规范审计程序和方法。3.