工程计量确认财务制度

PAGE工程计量确认财务制度一、总则（一）目的为了规范公司工程计量确认的财务行为，确保工程计量数据的准确性、及时性和完整性，保障公司资金的合理使用和项目成本的有效控制，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的计量确认及相关财务核算与管理活动。（三）基本原则1.真实性原则：工程计量确认应基于实际完成的工程量，数据必须真实可靠，不得虚报、瞒报。2.准确性原则：计量方法、标准应符合相关规定和合同约定，确保计量结果准确无误。3.及时性原则：及时进行工程计量确认，以便及时反映工程进度和成本情况，为财务核算和资金支付提供依据。4.权责分明原则：明确各部门在工程计量确认过程中的职责，做到责任清晰，相互配合。二、工程计量确认流程（一）施工单位申报1.施工单位在完成一定阶段的工程施工后，应按照合同约定的计量周期和计量方法，及时整理并填写工程计量申报表。2.申报表应详细列出已完成的工程项目名称、规格型号、计量单位、数量、单价等信息，并附上相关的施工图纸、工程变更签证等证明文件。（二）监理单位审核1.监理单位收到施工单位的工程计量申报表后，应组织专业人员对申报内容进行现场核实。2.核实人员应根据施工图纸、规范要求及现场实际情况，对工程量的真实性、准确性进行审核，并在申报表上签署审核意见。3.如发现申报工程量与实际不符或存在疑问，监理单位应要求施工单位进行解释或补充资料，必要时可进行现场复测。（三）建设单位复核1.建设单位收到监理单位审核后的工程计量申报表后，由项目管理部门牵头，组织财务、工程技术等相关人员进行复核。2.复核人员应重点关注工程量的计算依据、单价的合理性、费用的合规性等方面，并与合同条款进行比对。3.对于重大工程变更或金额较大的计量项目，建设单位可组织专门的评审会议，邀请相关专家进行论证。（四）财务部门审查1.财务部门收到经建设单位复核后的工程计量申报表后，对其中涉及的费用计算、支付条款等进行审查。2.审查内容包括：是否符合合同约定的付款条件、计量金额是否准确反映工程成本、费用分摊是否合理等。3.财务部门如发现问题，应及时与相关部门沟通协调，要求进行调整或补充说明。（五）最终确认1.经过施工单位申报、监理单位审核、建设单位复核及财务部门审查后，各方对工程计量结果均无异议的，由建设单位出具工程计量确认书。2.工程计量确认书应明确工程项目名称、计量周期、计量内容、确认金额等信息，并加盖建设单位公章。3.工程计量确认书一式多份，分别发送给施工单位、监理单位、财务部门等相关部门，作为后续工程价款结算、支付及财务核算的依据。三、工程计量确认的财务核算（一）会计科目设置1.在“在建工程”科目下，按照工程项目名称设置明细科目，用于归集和核算各工程项目的实际成本。2.在“应付账款应付工程款”科目下，按照施工单位名称设置明细科目，记录公司应付给施工单位的工程价款。（二）账务处理1.当工程计量确认书出具后，财务部门根据确认金额，借记“在建工程[工程项目名称]”科目，贷记“应付账款应付工程款[施工单位名称]”科目。2.实际支付工程价款时，借记“应付账款应付工程款[施工单位名称]”科目，贷记“银行存款”等科目。（三）成本核算与分析1.财务部门应定期对工程项目的成本进行核算和分析，将实际成本与预算成本进行对比，找出成本差异的原因。2.通过成本分析，为项目管理提供决策支持，及时发现成本控制中的问题，采取有效措施进行改进，确保项目成本目标的实现。四、工程计量确认的资金支付管理（一）支付原则1.严格按照工程计量确认书及合同约定的付款条件和比例进行资金支付。2.确保资金支付的安全性和合规性，防止资金滥用和挪用。（二）支付流程1.施工单位根据工程计量确认书及合同约定，向建设单位提交工程款支付申请。2.建设单位项目管理部门对支付申请进行审核，确认是否符合付款条件，并签署审核意见。3.财务部门对支付申请进行复核，重点审查支付金额、支付方式、支付对象等信息的准确性和合规性。4.经建设单位领导审批同意后，财务部门办理资金支付手续。（三）支付方式1.工程款支付方式主要包括银行转账、支票等。2.对于金额较大的工程款支付，可以采用银行承兑汇票等方式，以降低资金风险。（四）支付监控1.财务部门应建立工程资金支付监控台账，对每笔支付进行详细记录，包括支付时间、支付金额、支付对象等信息。2.定期对资金支付情况进行检查和分析，及时发现异常支付行为，并采取措施进行处理。五、工程变更的计量确认与财务处理（一）变更申报1.工程实施过程中发生变更时，由提出变更的一方填写工程变更申报表，详细说明变更的原因、内容、对工程量及造价的影响等。2.变更申报表应附上相关的变更图纸、技术方案、预算书等资料。（二）变更审核1.监理单位收到工程变更申报表后，应组织相关人员对变更内容进行审核，评估变更的必要性和合理性。2.建设单位项目管理部门对变更申报进行复核，并会同财务部门对变更费用进行初步估算。（三）变更计量确认1.对于经审核同意的工程变更，按照本制度规定的工程计量确认流程进行计量确认。2.变更计量确认书应明确变更项目名称、变更内容、变更前后的工程量及造价差异等信息。（四）财务处理1.财务部门根据变更计量确认书，调整“在建工程”及相关科目的账面价值。2.如变更导致工程成本增加，相应增加“在建工程”科目金额，同时调整“应付账款应付工程款”科目；如变更导致工程成本减少，则作相反会计分录。六、工程计量确认的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对工程计量确认及相关财务核算进行审计监督，检查计量流程是否合规、数据是否准确、财务处理是否正确等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受相关政府部门、行业监管机构的监督检查，积极配合提供有关工程计量确认及财务资料。2.对于外部监督检查提出的问题，及时进行整改，确保公司工程计量确认及财务管理工作符合法律法规和行业标准要求。七、罚则（一）对施工单位的处罚1.如发现施工单位虚报、瞒报工程量，或提供虚假计量资料的，建设单位有权扣除相应虚报金额，并按照合同约定处以罚款。2.情节严重的，建设单位可解除施工合同，并要求施工单位承担因此造成的一切损失。（二）对公司内部人员的处罚1.对于在工程计量确认过程中，因故意或重大过失导致计量数据错误、财务核算混乱的公司内部人员，给予警告、罚款等处