生态分局财务制度汇编

PAGE生态分局财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范生态分局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障生态分局各项工作的顺利开展，促进生态环境保护事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于生态分局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置生态分局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定生态分局内部财务管理制度。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，登记账簿，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合生态分局年度工作计划和任务，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制方法收入预算根据财政拨款、事业收入、经营收入等来源情况进行预测编制。支出预算按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出包括人员经费和公用经费，根据国家规定的标准和生态分局实际情况确定；项目支出根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行排序，合理安排资金。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合生态分局整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报生态分局领导班子审议。年度预算草案经生态分局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.各部门应按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对生态分局预算执行产生重大影响。生态分局事业发展规划进行重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素等特殊原因，需要调整预算。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经生态分局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.根据财政部门下达的预算指标和拨款通知，及时、足额地取得财政拨款收入。2.严格按照财政拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.加强对财政拨款收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整。（二）事业收入管理1.依法依规组织事业收入，严格按照收费标准和收费范围收取费用。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具规范、合法。3.对事业收入进行明细核算，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）经营收入管理1.按照国家有关规定开展经营活动，取得经营收入。2.加强对经营活动的成本核算和管理，确保经营收入真实、准确。3.经营收入应纳入生态分局财务统一核算，按照规定缴纳相关税费。（四）其他收入管理1.对捐赠收入及其他零星收入等，应严格按照相关规定进行管理。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家规定的工资福利政策和标准，按时足额发放工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。加强对人员经费支出的审核和管理，确保支出合法合规。2.公用经费支出制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出。加强对办公用品、办公设备购置、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出的管理，严格审批程序，确保支出合理、节约。（二）项目支出管理1.项目立项项目申报应符合生态分局事业发展规划和相关政策要求，具有明确的目标、任务和资金需求。对申报的项目进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目预算项目预算应根据项目实际需要编制，明确项目资金来源、支出范围和金额。项目预算应报经批准后实施，不得擅自调整预算。3.项目实施项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。加强对项目资金的管理，严格按照合同约定和项目进度支付资金，确保资金专款专用。4.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目，应及时办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关责任人的责任。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批。3.重大支出或特殊支出应经生态分局领导班子集体研究决定。4.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合规、合理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目。加强对货币资金收支的内部控制，确保货币资金收付的真实性、合法性和准确性。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的固定资产配置标准和审批程序购置固定资产。固定资产购置应纳入预算管理，确保资金来源合法合规。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的数量、价值、使用状况等信息。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定确认和计量无形资产，确保无形资产价值准确入账。加强对无形资产的核算和管理，定期对无形资产进行评估和摊销。2.无形资产处置对转让、出售、报废等无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）借入款项管理1.严格控制借入款项规模，确有必要借入款项的，应按照规定程序报经批准。2.对借入款项进行明细核算，及时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。3.加强对借入款项的风险管理，防范债务风险。（二）应付及预收款项管理1.建立健全应付及预收款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。2.定期对应付及预收款项进行清理和结算，确保款项及时支付和收回。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等财务活动的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对生态分局财务收支情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完