建设公司财务制度

PAGE建设公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务核算和报表编制，审核财务报告。负责资金管理、预算管理、税务管理等重要工作。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和装订，登记账簿。协助编制财务报表，提供财务数据支持。参与财务审计和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或资格证书。2.熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受工作压力。4.有较强的责任心和风险意识，严谨细致，工作认真负责。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类经济业务。3.明细科目的设置应满足公司财务核算和管理要求，便于分类统计和查询。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息。3.按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清晰、登记及时。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性和完整性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务经理审核后报出。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家规定的财务报告格式和内容，定期编制财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核和批准。审核重点包括数据准确性、逻辑一致性、合规性等。4.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保信息公开透明。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定进行操作；债权融资应签订合法有效的借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.资金筹集过程中，应严格遵守国家金融监管规定，确保融资活动合法合规。（二）资金预算1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后执行。4.资金预算执行过程中，应严格控制预算执行进度，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行偏差问题。（三）资金使用1.公司资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。2.资金使用审批分为日常费用审批、重大资金支出审批等。日常费用审批应根据公司费用报销制度进行；重大资金支出审批应经过公司管理层集体决策，并按照规定程序上报相关部门备案。3.资金支付应通过银行转账等合规方式进行，确保资金安全。支付前应核对收款单位、金额、用途等信息，确保支付准确无误。4.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和审计，防止资金挪用、浪费等违规行为。（四）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行转账等。应根据业务需要选择合适的结算方式，并确保结算安全、快捷。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保凭证真实、完整、有效。（五）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、加强信用管理、优化资金流动性等。3.建立资金风险预警机制，设定关键指标，及时发现风险信号并采取措施加以防范。4.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善风险管理制度和措施。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等各类预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司目标编制本部门预算草案，经财务部门汇总平衡后形成公司年度预算草案。3.预算编制应充分考虑公司战略规划、市场环境、历史数据等因素，确保预算具有科学性、合理性和可操作性。4.预算编制过程中，应加强沟通与协调，各部门之间应相互配合，确保预算数据的准确性和完整性。（二）预算执行与控制1.公司年度预算经批准后，应严格按照预算执行。各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差。3.对于预算执行偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。调整预算应按照规定程序进行审批。4.加强对预算执行过程的控制，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整审批应经过公司管理层审核批准，重大预算调整应报公司董事会审议通过。4.预算调整后，应及时更新预算数据，并按照新的预算执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等内容。2.根据预算执行情况和预算分析结果，对各部门进行预算考核。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。3.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。考核结果应及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价的重要依据。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，根据公司业务特点选择合适的核算方法。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等项目，按照产品品种或生产批次进行归集和分配。3.销售费用核算应包括广告费、促销费、销售人员薪酬等项目，按照费用性质进行明细核算。4.管理费用核算应包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等项目，按照费用用途进行分类核算。5.财务费用核算应包括利息支出、手续费等项目，按照费用发生情况进行准确核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项费用标准，杜绝不合理支出。3.开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.通过优化业务流程、提高生产效率、降低采购成本等方式，降低公司整体成本费用水平。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。4.加强对成本费用报销的管理，定期对报销情况进行统计和分析，防止虚假报销等违规行为。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。应加强对货币资金的日常管理，确保资金安全。定期进行现金盘点，做到账实相符；每月至少核对一次银行账户余额，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，降低坏账风险。加强与客户沟通，了解客户经营状况和还款能力，合理确定信用政策。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面盘点固定资产的数量、状态、使用情况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行账务处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产正常运行，提高资产使用效率。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照规定的资本化条件进行资本化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产评估与管理定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项应税收入、成本费用和应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，确保申报工作有序进行。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。3.如遇税收政策变化或税务问题，应及时与税务机关沟通，依法处理税务事项。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并报税务机关备案。（四）税务风险管理1.识别税务风险，包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务政策学习、规范税务操作流程、定期进行税务自查等。3.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险信号，避免税务损失。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，防止财务舞弊和风险。3.制定财务内部控制流程，规范各项财务业务的操作程序，确保财务活动有序进行。4.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审