天然气财务制度

PAGE天然气财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司天然气业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，有效防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司天然气业务的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及天然气采购、销售、储存、运输等业务环节的财务活动，包括但不限于各部门、各项目组及相关子公司。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及天然气行业的相关标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确，如实反映公司天然气业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时有效的财务支持。4.完整性原则：涵盖天然气业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责天然气业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司天然气财务制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算，审核各项财务收支计划。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，确保公司财务活动合法合规。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行天然气业务的财务核算。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务凭证的编制、审核和保管，保证财务档案的完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。办理各类资金结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，保证账实相符。三、会计核算（一）会计科目设置根据天然气业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货（天然气库存）、固定资产（设备、管道等）、累计折旧等。2.负债类：应付账款、预收账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：天然气采购成本、生产成本（加工、运输等成本）等。5.损益类：主营业务收入（天然气销售收入）、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（二）核算方法1.天然气采购核算按照实际采购价格和相关税费，计入天然气采购成本。采购过程中发生的运输费、装卸费等直接费用，计入采购成本；间接费用按照一定方法分配计入采购成本。2.天然气库存核算采用永续盘存制，定期对天然气库存进行盘点。库存天然气按照实际成本计价，发出时根据先进先出法、加权平均法等方法确定发出成本。3.天然气销售核算按照实际销售价格确认主营业务收入，同时结转相应的主营业务成本。销售过程中发生的销售费用，如运输费、销售佣金等，计入当期损益。4.生产成本核算对于天然气加工、运输等生产环节，归集各项直接成本和间接成本。直接成本包括原材料、人工等，间接成本按照合理的分配方法计入生产成本。期末，将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。（三）财务报表编制1.月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员应在月度终了后规定时间内完成报表编制，并提交财务经理审核。2.年度财务报表除月度报表外，还应编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。年度财务报表需经外部审计机构审计后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据天然气业务计划，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算等，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总审核各部门资金预算，报公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司融资政策，确保资金来源合法、合规。3.财务部门负责办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，及时足额筹集资金。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金支付应按照公司审批流程进行，经相关部门和领导审批后办理支付手续。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和检查，防止资金浪费和挪用。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强与供应商、客户的资金结算管理，及时核对往来账款，确保资金结算准确、及时。3.定期对银行账户进行清理，防范账户风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.天然气采购成本：包括天然气购买价格、运输费、装卸费、关税等。2.生产成本：如加工成本、储存成本、运输成本等。3.销售费用：包括市场推广费、销售佣金、运输费等。4.管理费用：如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强采购管理，通过招标、谈判等方式降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制销售费用和管理费用支出，杜绝不合理开支。5.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算与分摊1.按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。2.对于共同发生的成本费用，按照合理的分摊方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循预算管理原则，确保购置资金来源合法、合规。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用寿命和预计净残值计算折旧额。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确、合理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。3.处置固定资产取得的收入，扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。4.对于坏账损失，按照公司规定的审批程序进行核销，并进行相应的账务处理。（二）应付账款管理1.加强与供应商的沟通与协调，及时核对往来账款。2.按照合同约定的付款期限支付应付账款，确保公司信用。3.对于有争议的应付账款，应及时与供应商协商解决，避免影响公司正常业务。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对天然气业务的财务活动进行审计。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。3.内部审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相