助学公益基金会财务制度

PAGE助学公益基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范助学公益基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，确保基金会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障助学公益事业的顺利开展，维护基金会的公信力和声誉。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于助学公益基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：基金会的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面、完整地记录和反映基金会的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒重要信息。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为基金会的决策和管理提供及时、有效的财务信息。6.专款专用原则：捐赠资金必须按照捐赠者的意愿和基金会的宗旨，专款专用，不得挪作他用。7.公开透明原则：基金会应当定期向社会公开财务信息，接受捐赠者、监管部门和社会公众的监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会的财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。4.对基金会财务状况进行定期审查，提出改进意见和建议。（二）秘书长职责1.组织实施理事会批准的财务预算，确保各项财务目标的实现。2.负责基金会日常财务管理工作的组织和领导，制定财务管理制度和工作流程。3.审核财务收支凭证，审批各项费用支出，确保支出的合理性和合规性。4.定期向理事会报告基金会的财务状况和资金使用情况，提供财务分析和决策建议。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合相关部门的监督检查工作。（三）财务部门职责1.负责基金会的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务管理制度，审核各项财务收支，确保资金安全和合规使用。3.负责基金会资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。4.定期进行财务分析，为基金会的决策提供财务数据支持和建议。5.建立健全财务档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。6.协助秘书长做好财务预算的编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。（四）项目负责人职责1.负责本项目的财务预算编制，明确项目资金使用计划。2.按照项目预算和财务制度的规定，合理使用项目资金，确保项目资金专款专用。3.及时向财务部门报送项目经费使用情况和相关财务资料，配合财务部门做好项目财务核算和监督工作。4.对项目经费使用的真实性、合法性和效益性负责，接受基金会内部审计和外部监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑基金会的发展战略、年度工作计划和各项业务活动的需要，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效率，杜绝浪费。4.绩效导向原则：将预算编制与项目绩效目标相结合，强化预算的绩效约束。（二）预算编制方法1.收入预算：根据历年捐赠收入情况、市场发展趋势、项目拓展计划等因素，采用零基预算法和滚动预算法相结合的方式编制。对各类捐赠收入进行分类预测，充分考虑潜在捐赠资源和不确定性因素。2.支出预算：按照项目预算、人员经费预算、日常运营费用预算等类别分别编制。项目预算根据项目实施计划和成本核算进行详细测算；人员经费预算根据基金会人员编制、薪酬政策等确定；日常运营费用预算按照费用性质和历史数据进行合理估算，并考虑物价变动等因素。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据基金会年度工作计划和业务活动安排，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求和责任分工等。2.各部门、各项目组按照预算编制方案的要求，结合本部门、本项目的实际情况，编制本部门、本项目的预算草案，详细说明预算收支的依据、金额和用途等。3.财务部门对各部门、各项目组上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，形成基金会年度预算草案。4.年度预算草案经秘书长审核后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各项目组必须严格按照预算执行。财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、金额和对其他预算项目的影响等。经财务部门审核、秘书长审批后，报理事会备案。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.基金会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。设立专门的捐赠接收渠道，明确捐赠接收人员的职责和权限，确保捐赠信息的准确记录和及时传递。2.对捐赠者的捐赠意向、捐赠金额、捐赠方式等进行详细登记，开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.加强对捐赠收入的核算和管理，及时将捐赠收入足额入账，不得截留、挪用或坐支。对于限定性捐赠收入，应按照捐赠者的要求进行专项管理和使用。4.定期对捐赠收入进行统计和分析，评估捐赠收入的稳定性和增长趋势，为基金会的发展决策提供依据。（二）其他收入管理1.基金会的其他收入包括政府补助收入、投资收益、利息收入等。对于其他收入，应按照相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。2.政府补助收入应明确补助项目、金额和用途，按照规定的程序和要求进行申请、审批和使用。3.投资收益应按照投资决策程序进行运作，确保投资安全和收益合理。对投资收益进行及时核算和确认，纳入基金会的收入管理。4.利息收入应按照银行存款利率和相关规定进行计算和确认，及时入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度的规定，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经过规定的审批程序，由授权审批人审批后方可列支。3.支出应遵循勤俭节约、效益优先的原则，注重资金使用效益，避免浪费和不合理支出。4.所有支出都应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家财务制度的要求，内容真实、完整、准确。（二）支出审批程序1.日常费用支出：费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核无误后报秘书长审批。秘书长根据审批权限进行审批，对金额较大或重大支出事项，需报理事会审议批准。2.项目经费支出：项目负责人根据项目预算和实施进度，填写项目经费支出申请表，说明支出的用途、金额和支付方式等，并附上相关证明材料。财务部门对项目经费支出申请表进行审核，审核项目支出是否符合预算安排和财务制度规定。秘书长对项目经费支出进行审批，重大项目支出需报理事会审议批准。3.固定资产购置支出：由使用部门提出购置申请，填写固定资产购置申请表，说明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。资产管理部门对购置申请进行审核，核实是否确需购置以及资产配置的合理性。财务部门审核购置资金来源和预算安排，报秘书长审批。秘书长审批后，按照规定的采购程序进行采购。采购完成后，由资产管理部门进行验收、登记入账，并办理相关资产移交手续。（三）支出范围与标准1.人员经费：包括工资、奖金、福利、社会保险等，按照国家有关规定和基金会的薪酬政策执行。工资、奖金等应根据岗位职责和绩效考核结果进行发放，确保薪酬分配合理、公平。福利、社会保险等应按照国家法律法规和当地政策规定的标准和范围进行计提和缴纳。2.业务活动成本：与助学公益项目直接相关的费用支出，如资助学生费用、教学设备购置费用、师资培训费用、项目调研费用等。资助学生费用应根据资助标准和实际受助学生情况进行合理安排；教学设备购置费用应按照项目需求和预算进行采购；师资培训费用应选择正规培训机构，确保培训质量和效果；项目调研费用应严格控制调研范围和费用支出，提高调研效率。3.管理费用：包括办公费、差旅费、会议费、通讯费、水电费、物业管理费等日常运营费用。办公费应按照实际需要合理控制办公用品的采购和使用；差旅费应严格执行差旅费管理制度，控制出差标准和费用支出；会议费应根据会议规模和实际需要进行预算安排，严格控制会议费用；通讯费、水电费、物业管理费等应按照规定的标准和实际发生额进行核算。4.筹资费用：为筹集资金而发生的费用，如捐赠宣传费、筹资活动费等。捐赠宣传费应合理控制宣传渠道和宣传费用，确保宣传效果；筹资活动费应根据活动规模和实际需要进行预算安排，提高筹资活动的效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，每日进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批程序和权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.短期投资：基金会进行短期投资时，应按照投资决策程序进行，选择合法合规、风险可控的投资项目。投资决策应充分考虑投资收益、风险状况和流动性等因素。对短期投资进行定期盘点和估值，及时确认投资收益和损失。投资收益应按照规定计入基金会的收入，投资损失应按照相关规定进行处理。3.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。对应收款项应建立定期清理制度，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，核销后的应收款项应进行备查登记。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算管理的要求进行，严格履行审批程序。购置固定资产应选择正规渠道，确保资产质量和售后服务。资产管理部门应参与固定资产采购的验收工作，对资产的数量、规格、型号、质量等进行核实。2.固定资产折旧：按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产处置：固定资产处置包括出售转让、报废毁损、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批和评估，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理体现。处置收入应按照规定计入基金会的收入，处置损失应按照相关规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：基金会取得的无形资产，如专利权、商标权著作权等，应按照实际成本进行计量。取得无形资产时，应取得相关的证明文件和原始凭证，确保无形资产的合法性和真实性。2.无形资产摊销：按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批和评估，确保处置过程合法合规、资产价值得到合理体现。处置收入应按照规定计入基金会的收入，处置损失应按照相关规定进行处理。（四）资产清查1.基金会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。资产清查的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查工作由财务部门牵头，资产管理部门、各项目组等相关部门配合进行。资产清查应采用实地盘点、账目核对等方法，确保账实相符、账账相符。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产清查结果应形成报告，报理事会审议批准。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和会计报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、收支情况和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应由财务部门负责人审核，秘书长审批。3.基金会应定期向理事会报送财务报告，同时按照相关法律法规和监管要求，向社会公众公开财务信息。财务报告应在规定的时间内报送和公开，确保信息的及时性和透明度。（二）财务分析1.财务部门应定期对基金会的财务状况和经营成果进行分析，为理事会和管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析。2.财务分析的内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析、偿债能力分析等。通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，提交理事会审议。财务分析报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，重点突出分析结果和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督由理事会、监事会、财务部门等共同实施。2.理事会应定期对基金会的财务状况进行审查，监督财务预算的执行情况，对重大财务决策进行审议和监督。3.监事会应独立行使监督职能，对基金会的财务活动进行定期检查和不定期抽查，发现