企业注销考试题库及答案

企业注销考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共30题）1.根据《公司法》规定，公司因解散而注销时，清算组应当自成立之日起（）日内通知债权人，并于（）日内在报纸上公告。A.10；30B.15；45C.10；60D.15；30答案：C2.企业申请简易注销登记时，需通过国家企业信用信息公示系统公告（）日，公告期内无异议方可办理。A.15B.20C.25D.45答案：B（注：2023年新规调整为20日，原45日已更新）3.税务注销时，纳税人存在未办结出口退（免）税事项的，应（）。A.直接注销，后续由税务机关追缴B.结清退（免）税款后再申请注销C.由新接手企业承担D.向税务机关提交书面承诺后注销答案：B4.分公司注销登记时，需提交的材料不包括（）。A.总公司营业执照复印件B.分公司营业执照正副本C.分公司税务注销证明D.分公司法定代表人签署的注销申请书答案：D（分公司无“法定代表人”，应为“负责人”）5.企业清算期间，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当（）。A.继续清算，按比例清偿债权人B.向人民法院申请宣告破产C.与债权人协商减免债务D.由股东个人财产清偿答案：B6.个体工商户申请注销登记时，若已办理税务登记，需先取得（）。A.银行销户证明B.税务清税证明C.社保注销证明D.市场监管部门同意函答案：B7.企业通过“一网通办”平台办理注销时，可同步注销的部门不包括（）。A.市场监管部门B.税务部门C.公积金管理中心D.行业协会答案：D8.因公司合并或分立需要注销的企业，是否需要成立清算组？（）A.需要，所有注销均需清算B.不需要，合并分立导致的注销可免清算C.视合并分立方式决定D.需经股东会特别决议后决定答案：B9.企业注销后，原公章应当（）。A.由股东自行保管B.交回市场监管部门C.移交公安机关销毁D.随企业档案留存答案：C10.纳税人办理税务注销前，无需完成的事项是（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.缴销发票及税控设备C.办理工商年报D.解除相关人员税务绑定答案：C11.企业简易注销适用于（）。A.被列入经营异常名录的企业B.已开展债权债务清算的非上市股份公司C.未发生债权债务的有限责任公司D.有股权冻结记录的企业答案：C12.清算报告需经（）确认后方可提交注销登记。A.全体职工B.股东会或股东大会C.监事会D.债权人会议答案：B13.企业注销后，若发现原遗漏债务，债权人可要求（）承担责任。A.已注销企业B.清算组成员C.全体股东D.原法定代表人答案：B（清算组成员因故意或重大过失导致的）14.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务，项目完工后申请注销的，需在（）内向税务机关申报注销。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B15.企业申请注销时，若存在未处理的行政处罚，应当（）。A.先履行行政处罚决定B.直接注销，处罚自动失效C.由新成立企业承担D.向市场监管部门提交情况说明答案：A16.个体工商户注销后，其名称（）年内不得被同一登记机关核准给其他经营者使用。A.1B.2C.3D.5答案：A17.企业清算时，职工工资的清偿顺序（）。A.优先于税款B.优先于普通债权C.与税款同顺序D.劣后于担保债权答案：B（职工工资属第一清偿顺序，优于税款和普通债权）18.税务注销“即办”服务适用于（）。A.纳税信用等级为D级的企业B.未达到增值税起征点的纳税人C.存在欠税的企业D.已缴销发票但未结清税款的企业答案：B19.企业注销登记后，档案由（）保管。A.市场监管部门B.税务部门C.企业原股东D.档案管理机构答案：D20.公司注销前未依法通知债权人，导致债权人未及时申报债权而未获清偿，债权人可主张（）对因此造成的损失承担赔偿责任。A.全体股东B.清算组成员C.财务负责人D.法定代表人答案：B21.合伙企业注销时，需提交的材料不包括（）。A.全体合伙人签署的注销决定书B.清算报告C.合伙人身份证明D.分支机构注销证明答案：C（需提交合伙人签署的文件，非身份证明）22.企业通过简易注销公告后，异议人可通过（）提出异议。A.电话B.国家企业信用信息公示系统C.书面信函D.现场提交材料答案：B23.税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备的纳税人，可（）。A.即时出具清税文书B.5个工作日内办结C.10个工作日内办结D.需补充材料后再办理答案：A24.企业注销后，原签订的未履行完毕的合同（）。A.自动终止B.由清算组继续履行C.由股东继续履行D.视为无效答案：A25.外商投资企业注销时，除常规材料外，还需提交（）。A.商务部门的批准文件B.外汇登记注销证明C.海关清关证明D.外方股东身份证明公证文件答案：B26.企业清算期间，清算组（）代表公司参与民事诉讼活动。A.可以B.不可以C.需经法院许可D.需经股东会同意答案：A27.个体工商户申请简易注销，需满足（）。A.未办理过涉税事宜B.已办理过涉税事宜但未领用发票C.无债权债务D.以上均是答案：D28.企业注销时，银行账户注销应在（）之后办理。A.工商注销B.税务注销C.社保注销D.任意顺序答案：A（通常最后注销银行账户）29.清算组在清算期间（）开展与清算无关的经营活动。A.可以B.不得C.经股东会同意可以D.经债权人同意可以答案：B30.企业因破产而注销的，清算报告需由（）确认。A.人民法院B.股东会C.债权人会议D.清算组答案：A二、多项选择题（每题3分，共15题）1.企业注销的常见原因包括（）。A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会决议解散C.被吊销营业执照D.公司合并或分立答案：ABCD2.清算组的主要职责包括（）。A.清理公司财产，编制资产负债表和财产清单B.通知、公告债权人C.处理与清算有关的公司未了结的业务D.代表公司参与民事诉讼答案：ABCD3.企业申请工商注销登记时，需提交的材料包括（）。A.清算报告B.税务清税证明C.营业执照正副本D.股东会关于注销的决议答案：ABCD4.税务注销时，可能涉及的核查内容有（）。A.增值税留抵税额处理B.企业所得税汇算清缴C.发票缴销情况D.关联企业税务风险答案：ABCD5.企业简易注销的限制情形包括（）。A.被列入严重违法失信名单B.存在股权（投资权益）被冻结C.曾被终止简易注销程序D.有正在被立案调查的情形答案：ABCD6.清算财产的清偿顺序包括（）。A.清算费用B.职工工资、社保及补偿金C.所欠税款D.普通债权答案：ABCD（顺序为：清算费用→职工债权→税款→普通债权）7.企业注销后，需处理的后续事项有（）。A.销毁公章、财务章B.通知客户及供应商终止合作C.处理未结诉讼D.归档清算资料答案：ABCD8.个体工商户注销与企业注销的区别包括（）。A.无需成立清算组B.可当场办结简易注销C.无股东会决议要求D.无需公告答案：ABCD9.税务注销“承诺制”容缺办理的条件包括（）。A.纳税信用级别为A级或B级B.未达到增值税起征点C.已缴销发票及税控设备D.签署《即办清税承诺书》答案：ACD10.企业注销时，社保账户注销需提供的材料有（）。A.工商注销证明B.最后一次社保缴费凭证C.社保登记证D.职工社保关系转移证明答案：ABCD11.清算组在清算过程中需履行的义务包括（）。A.忠实履行职责B.不得利用职权收受贿赂C.向债权人如实申报债权D.保护公司财产答案：ABCD12.企业通过“注销一网服务”平台可同步办理的事项有（）。A.工商注销B.税务注销C.银行账户注销D.社保注销答案：ABD（银行账户需线下办理）13.公司注销后，股东可能承担的责任包括（）。A.未依法清算导致的赔偿责任B.未缴出资的补充责任C.抽逃出资的返还责任D.清算费用的分担责任答案：ABC14.非公司企业法人注销时，需提交的特殊材料有（）。A.主管部门（出资人）批准注销的文件B.企业法人公章C.债权债务清理完结的证明D.国有资产产权注销登记证明（如有）答案：ACD15.企业注销过程中，可能涉及的法律风险有（）。A.未通知债权人导致的赔偿诉讼B.税务未结清的滞纳金C.清算组违规操作的行政处罚D.股东抽逃资产的刑事责任答案：ABCD三、判断题（每题1分，共20题）1.企业注销后，其民事主体资格立即终止。（）答案：×（清算期间仍具主体资格，注销登记后终止）2.一人有限责任公司注销时，无需成立清算组。（）答案：×（需成立清算组）3.税务注销完成后，企业可继续开具发票。（）答案：×（需缴销发票及税控设备）4.企业简易注销适用于所有类型的企业。（）答案：×（不适用于被列入异常名录、有债务未结清等企业）5.分公司注销后，总公司需在30日内到原登记机关办理备案。（）答案：√6.企业清算期间，可继续开展正常经营活动。（）答案：×（不得开展与清算无关的经营活动）7.个体工商户注销后，其债务由经营者个人承担。（）答案：√8.企业注销时，若存在未分配利润，需先缴纳个人所得税（自然人股东）或企业所得税（法人股东）。（）答案：√9.税务注销“即办”服务仅适用于纳税信用良好的企业。（）答案：√10.企业通过公告方式通知债权人后，未申报债权的债权人丧失求偿权。（）答案：×（清算结束后仍可主张，但以剩余财产为限）11.合伙企业注销时，清算报告需经全体合伙人签名确认。（）答案：√12.企业注销后，原法定代表人可立即担任其他企业的法定代表人。（）答案：×（若因违法被吊销执照，3年内不得担任）13.外资企业注销需先经商务部门批准。（）答案：√（涉及外商投资准入特别管理措施的）14.企业注销时，银行账户可在工商注销前注销。（）答案：×（通常最后注销银行账户）15.清算组未依法履行通知义务，导致债权人损失的，清算组成员需承担连带责任。（）答案：√16.个体工商户简易注销无需提交税务清税证明。（）答案：×（已办理税务登记的需提交）17.企业合并导致的注销，需公告债权人。（）答案：√18.税务注销时，未结稽查案件需先结案方可办理。（）答案：√19.企业注销后，档案保存期限为10年。（）答案：×（一般永久保存，具体按档案管理规定）20.清算组编制的资产负债表和财产清单需经会计师事务所审计。（）答案：×（无强制审计要求，除非章程或决议规定）四、简答题（每题5分，共10题）1.简述企业注销的基本流程。答案：①股东会/股东大会作出解散决议；②成立清算组并备案（15日内）；③通知债权人并公告（清算组成立10日内通知，60日内公告）；④开展清算（清理财产、编制报表、清偿债务、分配剩余财产）；⑤税务注销（结清税款、缴销发票、取得清税证明）；⑥工商注销（提交清算报告、清税证明等材料）；⑦注销社保、公积金、银行账户等其他部门登记；⑧销毁公章等企业印鉴。2.税务注销前需完成哪些准备工作？答案：①结清全部应纳税款、滞纳金、罚款；②缴销空白发票及税控设备；③完成企业所得税汇算清缴（当年注销的需办理当年度汇算）；④解除相关人员（如财务负责人、办税员）的税务绑定；⑤处理未结的出口退（免）税、税收优惠备案、稽查案件等；⑥如有欠税，需制定清缴计划或提供担保（适用容缺办理时）。3.企业简易注销与普通注销的主要区别是什么？答案：①适用范围不同：简易注销仅适用于未开业、无债权债务或已结清债权债务的企业；普通注销适用于所有企业。②流程简化：简易注销无需登报公告（通过公示系统公告20日），无需提交清算报告；普通注销需登报45日，提交清算报告等材料。③时间更短：简易注销通常1-2周完成，普通注销需2-3个月。④异议处理：简易注销公告期内有异议则终止，普通注销无此限制。4.清算报告应包含哪些主要内容？答案：①清算组成立情况（时间、成员）；②清算基准日的公司资产负债状况；③债权债务清理情况（债权回收、债务清偿）；④财产分配情况（清算费用、职工工资社保、税款、普通债权的清偿顺序及金额）；⑤剩余财产分配（股东按出资比例或章程规定分配）；⑥清算结论（债权债务已清理完毕，无未了结事项）；⑦清算组成员签名及日期。5.企业注销后，原股东可能承担哪些法律责任？答案：①未依法清算责任：股东未成立清算组或怠于清算，导致公司财产灭失、无法清算的，需对债权人承担赔偿责任；②未缴出资责任：股东未足额缴纳出资的，需在未缴范围内对公司债务承担补充清偿责任；③抽逃出资责任：股东抽逃出资的，需返还抽逃资金并对公司债务承担责任；④清算资料保存责任：股东需妥善保存清算相关资料，否则可能因资料缺失承担不利后果。6.个体工商户注销与企业注销的主要差异有哪些？答案：①清算要求：个体工商户无需成立清算组，企业需成立清算组；②决议程序：个体工商户由经营者直接决定，企业需股东会决议；③公告要求：个体工商户简易注销无需公告（或仅需公示），企业普通注销需登报45日；④材料简化：个体工商户注销材料更少（如无清算报告）；⑤责任承担：个体工商户债务由经营者个人承担，企业债务以公司财产为限（股东无过错时）。7.税务注销“承诺制”容缺办理的条件及流程是什么？答案：条件：①纳税信用级别为A级或B级；②控股母公司纳税信用级别为A级；③省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军企业；④未达到增值税起征点的纳税人。流程：①纳税人提交注销申请，资料不全但符合容缺条件；②签署《即办清税承诺书》，承诺在限定期限内补正资料；③税务机关即时出具清税文书；④纳税人在承诺期内补正资料，未履行承诺的，税务机关将其纳入失信管理。8.企业合并导致注销时，需注意哪些法律要点？答案：①需签订合并协议并编制资产负债表及财产清单；②自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；③债权人自接到通知30日内（未接到通知的45日内）可要求公司清偿债务或提供担保；④合并后原公司债权债务由合并后公司承继；⑤无需成立清算组（合并属法定免清算情形）；⑥需办理被合并公司的注销登记及合并后公司的变更登记。9.企业注销时，社保账户注销的具体步骤是什么？答案：①确认社保账户无欠费（包括职工社保费用、滞纳金）；②办理职工社保关系转移或停保手续（离职职工转移至新单位，退休职工保留）；③向社保经办机构提交注销申请，需提供工商注销证明、社保登记证、最后一次缴费凭证等材料；④社保经办机构审核通过后，注销社保账户并出具注销证明；⑤如有单位补充养老保险、企业年金等，需按规定处理账户资金。10.清算组在清算过程中可能面临哪些法律风险？答案：①未依法通知债权人：导致债权人未申报债权，清算组成员需承担赔偿责任；②违规处置公司财产：如优先清偿关联方债务、低价转让资产，可能被债权人申请撤销或追究责任；③虚假清算提供虚假财务数据，导致债权人损失的，清算组成员需承担连带责任；④未履行忠实义务：利用职权收受贿赂、侵占公司财产，可能构成职务侵占罪或受贿罪；⑤未及时申请破产：公司财产不足清偿债务时未依法申请破产，导致损失扩大的，清算组成员需承担赔偿责任。五、案例分析题（每题10分，共2题）案例1：甲公司为