创新科研财务制度

PAGE创新科研财务制度一、总则（一）目的为了加强公司科研项目财务管理，规范科研经费使用，提高科研资金使用效益，保障科研项目顺利实施，促进公司科技创新和可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有科研项目的财务管理活动，包括项目预算编制、经费报销、资金核算、财务监督等环节。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保科研经费使用合法合规。2.专款专用原则：科研经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于既定的科研项目目标。3.预算控制原则：加强科研项目预算管理，严格按照预算安排经费支出，确保预算执行的严肃性。4.效益优先原则：注重科研经费使用效益，优化资源配置，提高科研成果质量和转化效率。5.公开透明原则：建立健全科研经费信息公开制度，加强内部监督和社会监督，确保经费使用公开透明。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：科研项目预算应根据项目研究目标、任务和技术路线，结合市场价格和实际需求，按照国家和公司有关规定进行编制。2.编制内容：预算编制应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括管理费、绩效支出等。3.编制流程：项目负责人应在项目申报阶段组织编制项目预算，并按照公司规定的格式和要求填写预算申报书。预算申报书应经项目负责人签字确认后，报公司科研管理部门审核。科研管理部门应组织相关专家对预算申报书进行评审，并提出修改意见。项目负责人应根据专家意见对预算申报书进行修改完善，经科研管理部门审核通过后，报公司财务部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算：项目负责人应严格按照经批准的预算执行科研项目，确保经费支出与预算相符。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算的，应按照公司规定的程序办理审批手续。2.控制经费支出：项目负责人应加强对科研经费支出的管理，严格控制经费支出范围和标准。对于预算执行过程中出现的超预算支出，应及时分析原因，并采取有效措施加以控制。3.定期报送预算执行情况：项目负责人应定期向公司科研管理部门和财务部门报送科研项目预算执行情况报表，如实反映项目经费收支情况。财务部门应定期对项目预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件：在科研项目实施过程中，如遇下列情况之一的，可以申请调整预算：项目研究内容发生重大变化；项目预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行；国家有关政策法规发生重大调整，对项目预算产生重大影响；其他需要调整预算的情况。2.调整程序：项目负责人应填写预算调整申请表，详细说明调整预算的原因、内容和金额，并提供相关证明材料。预算调整申请表应经项目负责人签字确认后，报公司科研管理部门审核。科研管理部门应组织相关专家对预算调整申请表进行评审，并提出审核意见。预算调整申请表经科研管理部门审核通过后，报公司财务部门备案。三、经费报销（一）报销范围1.直接费用报销：直接费用应按照国家和公司有关规定进行报销，具体报销范围和标准如下：设备费：购置设备的费用，包括设备购置价款、运输费、安装调试费、软件费等。材料费：在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的费用。测试化验加工费：委托外单位进行测试化验、加工的费用。燃料动力费：在项目研究过程中消耗的水、电、气、燃料等的费用。差旅费：在项目研究过程中因开展科研活动需要发生的国内、国际差旅费。会议费：在项目研究过程中因开展科研活动需要召开的会议费用。国际合作与交流费：在项目研究过程中因开展国际合作与交流需要发生的费用。出版/文献/信息传播/知识产权事务费：在项目研究过程中因出版论文、著作、专利申请、技术转让等发生的费用。劳务费：支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者、临时聘用人员等的劳务费用。专家咨询费：支付给在项目研究过程中咨询的专家的费用。2.间接费用报销：间接费用应按照国家和公司有关规定进行报销，具体报销范围和标准如下：管理费：承担科研项目任务的单位为组织实施项目而发生的管理费用，包括办公费、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。绩效支出：承担科研项目任务的单位为激励科研人员而设立的绩效奖励支出，包括科研项目负责人绩效奖励、科研团队绩效奖励等。（二）报销流程1.填写报销凭证：项目负责人应按照公司规定的格式和要求填写报销凭证，详细说明报销事由、金额、报销日期等信息，并提供相关证明材料。报销凭证应经项目负责人签字确认后，报项目所在部门负责人审核。2.部门负责人审核：项目所在部门负责人应按照国家和公司有关规定对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核通过后，部门负责人应在报销凭证上签字确认。3.财务部门审核：财务部门应按照国家和公司有关规定对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核通过后，财务部门应在报销凭证上签字确认，并办理报销手续。4.报销支付：财务部门应按照公司规定的支付方式和时间，将报销款项支付给报销人。报销人应在收到报销款项后，在报销凭证上签字确认。（三）报销要求1.报销凭证真实有效：报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造、虚开发票等。2.报销手续完备：报销凭证应按照公司规定的格式和要求填写，内容完整齐全，手续完备。3.报销时间及时：项目负责人应及时办理科研经费报销手续，不得拖延。对于超过规定报销期限的报销凭证，财务部门有权不予受理。4.报销标准合规：报销凭证应按照国家和公司有关规定的报销范围和标准进行报销，不得超范围、超标准报销。四、资金核算与管理（一）核算方式1.单独核算：公司对科研项目实行单独核算，按照项目类别、项目编号等设置明细科目，对科研经费的收入、支出、结余等情况进行详细记录。2.权责发生制：公司对科研项目的收入和支出按照权责发生制原则进行核算，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）资金管理1.专款专用：科研经费应专款专用，不得挪作他用。公司财务部门应加强对科研经费的管理，确保经费用于既定的科研项目目标。2.收支两条线：公司对科研项目的收入和支出实行收支两条线管理，即科研项目的收入应及时足额上缴公司财务部门，科研项目的支出应按照公司规定的程序和标准从公司财务部门领取。3.定期对账：公司财务部门应定期与项目负责人核对科研经费的收支情况，确保账账相符、账实相符。（三）结余资金管理1.结余资金定义：科研项目结余资金是指项目在完成任务目标后，扣除项目已实际发生的支出和按规定应上缴的结余资金后的剩余资金。2.结余资金处理：科研项目结余资金应按照国家和公司有关规定进行处理，具体处理方式如下：项目承担单位应在项目验收后3个月内，将结余资金上缴公司财务部门。对于因项目研究目标调整、项目提前终止等原因形成的结余资金，项目承担单位应在接到公司通知后3个月内，将结余资金上缴公司财务部门。对于符合规定的结余资金，项目承担单位可以按照国家和公司有关规定，将其用于科研项目的后续研究、设备购置、人才培养等方面，但应报公司科研管理部门和财务部门备案。五、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：公司应建立健全科研项目财务内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，加强对科研经费使用的全过程监督。2.定期开展内部审计：公司应定期开展科研项目财务内部审计，对科研经费的使用情况进行全面审查，及时发现问题并提出改进措施。3.加强财务人员培训：公司应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务人员能够准确、及时地处理科研经费的财务核算和管理工作。（二）外部监督1.接受国家有关部门监督检查：公司应积极配合国家有关部门对科研项目的监督检查，如实提供科研经费使用情况的相关资料和信息。2.接受社会监督：公司应建立健全科研经费信息公开制度，定期向社会公开科研项目的经费使用情况，接受社会监督。（三）违规处理1.违规行为认定：对于违反国家有关法律法规和公司科研财务制度的行为，应认定为违规行为。违规行为包括但不限于以下几种情况：擅自调整预算；挪用科研经费；虚开发票；套取科研经