种植合作社财务制度

PAGE种植合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本种植专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本种植合作社及其所属各部门、各分支机构、各成员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，应独立设置会计账簿，进行独立核算，保证财务信息的真实、准确、完整。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主理财，确保财务决策公开、公正、透明。4.增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，降低经营成本，提高经济效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保合作社财务安全。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定合作社的财务管理制度和财务计划，并组织实施。2.定期审查合作社的财务报表和财务状况，向成员大会报告财务工作情况。3.组织编制年度预算和决算报告，提交成员大会审议通过。4.负责筹集、使用和管理合作社的资金，确保资金安全和合理使用。5.决定合作社的重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。6.监督检查合作社财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。（二）监事会职责1.监督合作社财务计划的执行情况，检查财务制度的落实情况。2.审查合作社的财务报表和财务报告，对财务数据的真实性、准确性进行监督。3.对合作社的财务收支、资金使用、资产运营等情况进行监督检查，发现问题及时提出意见和建议。4.监督理事会在财务决策、资金管理等方面的工作，防止出现财务风险和违规行为。5.定期向成员大会报告监事会的工作情况，接受成员监督。（三）会计职责1.根据国家有关法律法规和财务制度，设置会计账簿，进行会计核算。2.按照规定编制财务报表，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保各项收支合法合规。4.做好财务档案的整理、保管和移交工作，保证财务档案的完整和安全。5.协助理事会和监事会开展财务管理工作，提供财务信息和财务分析报告。（四）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。4.按照规定开具发票和收据，做好票据的领用、保管和核销工作。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。2.结合合作社的发展规划和经营目标，科学合理地编制预算。3.充分考虑市场变化、政策调整等因素，增强预算的弹性和适应性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据市场需求、种植计划、产品销售价格等因素，预测合作社的各类收入。2.支出预算：按照成本费用项目，结合实际经营情况和发展需要，合理预计各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，理事会组织各部门根据本社发展规划和经营目标，提出下一年度的预算建议草案。2.财务部门对各部门提交的预算建议草案进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案。3.年度预算草案提交理事会审议通过后，报成员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，需要调整预算的，由理事会提出调整方案，报成员大会审议批准。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售农产品、加工品等取得的收入，应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。2.销售产品时，应签订销售合同或协议，明确销售价格、数量、付款方式等条款。3.财务部门应及时登记销售收入，确保收入数据的准确无误。（二）其他收入1.合作社取得的财政补贴、项目扶持资金、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.财政补贴和项目扶持资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应遵循“一支笔”审批原则，明确审批权限和审批流程。3.支出应符合合作社的经营宗旨和财务制度规定，确保支出的合理性和必要性。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据、合同等原始凭证。2.部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报理事会审批。3.理事会根据审批权限进行审批，同意支出的，签署审批意见；不同意支出的，应说明理由并退回报销单或付款申请单。4.财务部门根据理事会的审批意见进行账务处理，支付款项。（三）费用报销标准1.差旅费：按照合作社实际情况制定合理的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定明确的业务招待费报销标准和审批程序。3.办公费：根据实际需要，合理确定办公费的支出范围和标准，加强办公用品的采购、领用管理。4.其他费用：参照国家有关规定和合作社实际情况，制定其他费用的报销标准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全。2.应收款项：对合作社的应收款项进行分类管理，建立应收款项台账，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，加强对种子、化肥、农药、农产品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.合作社的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等属于固定资产。按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.设置固定资产明细账和卡片，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.合作社拥有的商标权、专利权、土地使用权等属于无形资产。按照国家有关规定，制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.对无形资产进行登记入账，记录无形资产的取得时间、原值、摊销期限、摊销金额等信息。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本核算对象根据合作社的生产经营特点，确定成本核算对象为各类农产品或加工产品。（二）成本项目1.直接材料：包括种子、化肥、农药、饲料等直接用于生产的材料费用。2.直接人工：指直接从事生产经营活动的人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用：如水电费、燃料费、设备折旧费等直接与生产经营活动相关的费用。4.间接费用：指为组织和管理生产经营活动而发生的不能直接计入产品成本的费用，如管理人员工资、办公费等。（三）成本核算方法采用品种法或分批法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算产品成本。（四）费用控制措施1.加强成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强对采购环节的管理，降低采购成本。4.严格控制非生产性支出，压缩不必要的费用开支。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.合作社应按照国家有关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果，由会计人员编制，经财务负责人审核后报理事会和监事会。3.定期向成员大会报送财务报表，接受成员监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资金使用分析、经营效益分析等，为理事会决策提供依据。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施，促进合作社提高财务管理水平和经济效益。九、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会负责对合作社的财务活动进行监督检查，定期审查财务报表和财务报告，对发现的问题及时提出意见和建议。2.加强内部审计工作，定期对合作社的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。3.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对合作社进行年度审计，出具审计报告。2.配合审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，接受外部审计监督。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、财务审计报告、合同协议、发票收据、银行对账单等。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室