儿童游乐公司财务制度

PAGE儿童游乐公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范儿童游乐公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司、门店等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，努力提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理、资金管理、税务管理等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划等。3.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。4.负责公司财务报表的编制、报送和财务信息的披露。5.管理公司财务档案，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。按照国家财务制度和公司财务规定，准确计算各项税费，及时申报缴纳。协助财务经理编制财务报表和财务报告，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、财务报表编制等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生：各部门或个人按照公司规定办理相关业务，取得或填制原始凭证。2.原始凭证审核：财务部门对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。3.记账凭证编制：审核无误的原始凭证由会计编制记账凭证，确定会计分录。4.账簿登记：会计根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.财务报表编制：会计定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表审核：财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。7.财务报表报送：审核通过的财务报表按照规定报送公司管理层、税务机关等相关部门。（四）财务核算要求1.财务核算应当及时、准确、完整，做到日清月结。2.财务人员应当严格遵守财务核算规范，确保财务数据的真实性和可靠性。3.公司应当定期进行财务清查，确保账实相符。对于清查中发现的问题，应当及时查明原因，进行处理。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。2.资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。4.公司应严格执行资金预算，确保资金按计划使用。如有特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源合法、安全。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，包括与金融机构沟通协调、办理相关手续等。4.公司应及时偿还到期债务，维护公司良好的信用形象。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照规定的审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用审批流程：部门申请：各部门根据业务需要填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、预计支付时间等。部门负责人审核：部门负责人对资金使用申请表进行审核，签署意见。财务审核：财务部门对资金使用申请表进行审核，审核内容包括资金用途是否符合公司规定、资金预算是否充足、支付方式是否合规等。管理层审批：根据公司规定，由相应层级的管理层对资金使用申请表进行审批。资金支付：经审批通过的资金使用申请表交给出纳，出纳按照规定办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控，确保资金使用安全、有效。对于重大资金支出项目，应进行专项审计。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。公司应针对不同的风险类型，采取相应的风险控制措施。3.财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。对于可能出现的资金风险，应及时制定应对措施，确保公司资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表。申请表经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后，由采购部门负责购置。3.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门、采购部门、财务部门共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。4.固定资产入账：验收合格的固定资产由财务部门按照规定进行入账，确定固定资产的原值、折旧年限、折旧方法等。5.固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。6.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于清查中发现的问题，应当及时查明原因，进行处理。7.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关费用后，计入公司当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理：公司存货包括原材料、库存商品、周转材料等。存货采购：各部门根据业务需要提出存货采购申请，填写存货采购申请表。申请表经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后，由采购部门负责采购。存货验收：存货采购后，由使用部门、采购部门、财务部门共同进行验收，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。存货入账：验收合格的存货由财务部门按照规定进行入账，确定存货的成本。存货盘点：公司定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，进行处理。存货发出：存货发出应按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货的成本。2.应收账款管理：公司应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确定信用额度和信用期限。财务部门应对应收账款进行跟踪管理，及时与客户沟通，催收到期账款。对于逾期账款，应采取相应的催收措施。公司应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况。对于可能发生坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应当与经营活动相关，能够准确反映公司的经营成本和费用支出。（二）成本费用分类及核算方法1.成本分类：公司成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品生产或服务提供直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品生产或服务提供间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。2.成本核算方法：公司根据不同的业务特点和成本核算要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.费用分类：公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。4.费用核算方法：管理费用、销售费用、财务费用等按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应定期对公司成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。4.公司应加强对成本费用支出的监控，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。（二）收入核算方法1.公司主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入，如游乐项目门票收入、游乐设备租赁收入等。主营业务收入按照实际发生额进行核算，计入当期损益。2.公司其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如场地出租收入、商品销售收入等。其他业务收入按照实际发生额进行核算，计入当期损益。（三）收入管理措施1.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。2.销售部门应按照公司规定签订销售合同，明确收入金额、收款方式、收款时间等条款。3.财务部门应及时核对收入数据，确保收入数据的准确性和完整性。对于收入异常情况，应及时查明原因，进行处理。4.公司应加强对客户信用的管理，防范收入风险。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险控制措施。八、税务管理（一）税务政策遵循1.公司严格遵守国家税收法律法规和税收政策，依法履行纳税义务。2.财务部门应及时了解国家税收政策的变化，调整公司税务管理策略，确保公司税务合规。（二）税务核算与申报1.公司按照国家税收法律法规和财务制度的规定，进行税务核算，准确计算各项税费。2.财务部门应定期编制税务报表，及时申报缴纳各项税费。对于税务申报中的重大事项，应及时与税务机关沟通协调。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。公司应针对不同的风险类型，采取相应的风险控制措施。3.财务部门应定期对公司税务状况进行分析和评估，及时发现和预警税务风险。对于可能出现的税务风险，应及时制定应对措施，确保公司税务安全。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配管理措施1.公司应制定利润分配方案，明确利润分配的原则、顺序、比例等内容。利润分配方案经公司股东大会或董事会审议通过后实施。2.财务部门应按照利润分配方案进行利润分配的账务处理，确保利润分配的准确性和合规性。3.公司应加强对利润分配的管理，及时披露利润分配信息，维护股东的合法权益。十、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应由财务经理审核，公司管理层审批。（二）财务报告报送与披露1.根据国家法律法规和公司规定，公司应及时将财务报告报送相关部门，如税务机关、股东等。2.公司应按照规定的信息披露要求，在指定媒体上披露财务报告，确保股东和社会公众能够及时了解公司财务状况。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财