中铁十二局财务制度

PAGE中铁十二局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中铁十二局集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于中铁十二局集团总部及所属各分公司、子公司、项目部等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团总部设立财务部，负责全集团的财务管理工作。所属各单位应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核与报送，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务队伍建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定的程序进行审批。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行会计账簿的登记和管理。3.会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和企业管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。四、资金管理（一）资金预算管理1.各单位应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。2.资金预算经单位负责人审批后，严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规，确保筹资活动合法合规。（三）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算的记录和核对工作，及时处理未达账项。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期与银行对账，及时发现和处理银行存款账户异常情况。（二）应收款项管理1.建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等的管理。2.定期对应收款项进行清理和催收，制定合理的催收政策，减少坏账损失。3.对应收款项进行账龄分析，及时发现潜在的风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.加强对存货跌价准备的管理，根据市场情况及时计提或转回存货跌价准备。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理,包括专利权、商标权、著作权等。按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销。2.对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循收入与成本费用配比原则，合理分配成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.规范成本费用核算流程，确保成本费用核算准确、及时。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用的合理配比。（二）收入管理1.加强对工程价款收入、产品销售收入、劳务收入等各类收入的管理。2.建立收入台账，及时记录收入的发生情况。加强对收入的催收工作，确保收入及时足额入账。（三）利润分配管理1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.依法足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税务筹划的管理，在合法合规的前提下，降低企业税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，实现企业经营目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应企业发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，实行分级授权审批制度。3.强化内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查。4.建立财务风险预警机制，及时发现和处理潜在的财务风险。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为企业决策提供依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业的盈利能力、偿债能力、营运能力等进行评价。2.根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，促进企业财务管理水平的提高。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的实时共享。2.加强财务管理的规范化和精细化水平。（二）信息化系统建设1.选择适合企业发展的财务信息化系统，确保系统的稳定性、安全性和兼容性。2.对财务信息化系统进行持续优化和升级，满足企业不断变化的管理需求。（三）信息化应用与管理1.加强财务人员对信息化系统的培训和应用，提高财务人员的信息化操作技能。2.建立健全财务信息化管理制度，规范系统操作流程，确保系统数据安全。十二、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料以及其他与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与保管1.按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.设立专门的财务档案保管场所，确